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Eindrücke unserer Präsenzveranstaltung: "Die richtigen Mitarbeiter finden & binden"
Gestern in Köln - Was für ein Tag! 💬✨Statt über kurzfristige und teure Recruiting-Strategien zu sprechen, ging es bei uns um nachhaltige, praxiserprobte ...
★ | Kanzlei-Impulse
Jahresabschlussgespräche: inspirierend und nachhaltig!
Jahresabschlussgespräche sind für Sie als Steuerberater Routine. Für Ihre Mandantinnen und Mandanten sind sie jedoch das wichtigste Jahresgespräch mit Ihnen.Doch ...
★ | Kanzlei-Impulse
Jahreswechsel 2024/2025 - Proaktive Information: Steuerliche Entwicklungen für das kommende Jahr!
Klare Einblicke, leicht verständlich für Ihre Mandanten2025 kommt mit großen Schritten auf uns zu. Viele steuerliche Themen und Entwicklungen betreffen Ihre Mandanten ...
★ | Kanzlei-Impulse
Online-Marketing als Mandantenmagnet: Wie Sie gezielt neue Mandanten gewinnen
In der heutigen Zeit geht der Trend in der Steuerberatung eindeutig zu einem spezialisierteren Beratungsangebot. Die Zeiten, in denen man auf Teufel komm raus Mandanten ...
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Kanzleimarketing trifft Google!
Maximieren Sie Ihre Reichweite und ziehen Sie die besten Fachkräfte und gezielt Mandanten an.
Mit gezielter SEO und der richtigen Google-Nutzung bringen wir Ihre ...
★ | Kanzlei-Impulse
Warum Reichweite und Sichtbarkeit heute von essenzieller Bedeutung sind
🔍 Ist Ihre Kanzlei sichtbar? 🌟 Warum Reichweite und Sichtbarkeit heute von essenzieller Bedeutung sind: In einer zunehmend digitalisierten Welt ist es entscheidend, dass Ihre Kanzlei online ...
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Wachstumschancengesetzt - Ein Überblick für Ihre Mandanten
Klare Einblicke, leicht verständlich für Ihre MandantenDer Bundesrat hat am 22. März 2024 dem Kompromissvorschlag des Vermittlungsausschusses zugestimmt. Nun werden einige Punkte des "Gesetzes ...
★ | Kanzlei-Impulse
Im Bau befindliche Gebäude sind kein Verwaltungsvermögen
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass Grundstücke mit im Bau befindlichen Gebäuden trotz beabsichtigter Vermietung kein Verwaltungsvermögen im Sinne des Erbschaftsteuer- ...
27.04.2025 | Immobilien und Steuern
Vorschneller SCHUFA-Eintrag löst Schadenersatzpflicht aus
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat in einer aktuellen Entscheidung den Anspruch auf immateriellen Schadenersatz nach der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) bekräftigt. Der Fall betraf ein Mobilfunkunternehmen, das ...
27.04.2025 | Für Sparer und Kapitalanleger
Aktuelle Steuertermine - April 2025
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.04.2025 (14.04.2025*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.04.2025 (Beitragsnachweis)
28.04.2025 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
25.04.2025 | Aktuelle Steuertermine
Hausgeld erst bei Gebrauch abzugsfähig
Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied, dass Hausgeldzahlungen von Wohnungseigentümern steuerlich erst dann als Werbungskosten abgezogen werden können, wenn die Mittel tatsächlich für ...
25.04.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Neues BMF-Schreiben zu Kryptowerten
Das Bundesministerium der Finanzen hat ein neues Schreiben zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von Kryptowerten veröffentlicht. Darin werden insbesondere Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten geregelt: [LINK]https://www ...
24.04.2025 | Lesezeichen
Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung
Das BMF hat eine neue Version seiner Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück veröffentlicht: [LINK]https://www.tinyurl.com ...
23.04.2025 | Lesezeichen
Schädliches Verwaltungsvermögen eines Wohnungsunternehmens
Das Finanzgericht (FG) Münster entschied, dass der Grundbesitz eines Wohnungsunternehmens auch dann als schädliches Verwaltungsvermögen gilt, wenn neben der Vermietung Zusatzleistungen wie ...
19.04.2025 | Für Unternehmer
Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen
Im Streitfall zwischen Schwester und Bruder, bei dem ein Darlehen von ca. 1,8 Millionen EUR mit einem Zinssatz von 1 % p.a. gewährt wurde, entschied der ...
19.04.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Bemessungsgrundlage für eine unentgeltliche Wärmelieferung
Die unentgeltliche Lieferung von Wärme an andere Unternehmer stellt nach § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 3 UStG eine unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstands dar und unterliegt der ...
17.04.2025 | Für Unternehmer
Steuerliche Berücksichtigung eines geltend gemachten Darlehensausfalls
Der Kläger, ein ehemaliger Steuerberater, streitet mit seinem Sohn, W. X., über die Rückzahlung eines Darlehens, das er ihm angeblich gewährt haben ...
15.04.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Anspruch auf Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
Das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen (LSG) hat entschieden, dass ein Beschäftigungsverhältnis erst ab dem Beginn der Entgeltfortzahlung und nicht schon mit Abschluss des Arbeitsvertrags begr ...
13.04.2025 | Für Heilberufe
Schriftliche Aufklärung nicht ausreichend
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat in einem kürzlich veröffentlichten Urteil (Az. VI ZR 188/23) klargestellt, dass Ärzte Patienten nicht nur schriftlich, sondern auch mündlich ...
12.04.2025 | Für Heilberufe
Grunderwerbsteuer für nachträgliche Sonderwünsche beim Hausbau
Nachträglich vereinbarte Sonderwünsche beim Hausbau können der Grunderwerbsteuer unterliegen, sofern ein rechtlicher Zusammenhang mit dem Grundstückskaufvertrag besteht. Dies hat der Bundesfinanzhof ...
09.04.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Berechnung der Beteiligungsquote bei Personengesellschaften
Das Finanzgericht Münster entschied am 28. Januar 2025 (Az. 2 K 3123/21 F), dass bei der Berechnung der Beteiligungsquote für das Teilabzugsverbot gemäß § 3c Abs. 2 Satz 2 EStG ...
09.04.2025 | Für Unternehmer
Mieterstrom als eigenständige Hauptleistung
Das Finanzgericht Münster entschied, dass die Lieferung von Strom an Mieter eine eigenständige Hauptleistung darstellt und nicht als unselbstständige Nebenleistung zur umsatzsteuerfreien ...
04.04.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Versagung der Steuerbegünstigung bei Übertragung von inländischem Betriebsvermögen
Voraussetzung für die Steuerbegünstigung ist unter anderem, dass die Übertragung des Betriebsgrundstücks einheitlich zu einem Zeitpunkt zusammen mit dem übrigen Betriebsvermögen ...
03.04.2025 | Immobilien und Steuern
Pflicht zur Arbeitszeiterfassung gilt auch für Hausangestellte
Das EuGH-Urteil vom 19. Dezember 2024 (C-531/23) zur Arbeitszeiterfassung für Hausangestellte in Spanien hat auch Auswirkungen auf Deutschland.
Bisher mussten Arbeitgeber in Deutschland die Arbeitszeiten von ...
26.03.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Gewinnabführung nach unberechtigter Eigenbedarfskündigung
Um unliebsame Mieter loszuwerden, kommt es in der Praxis gelegentlich vor, dass die Eigentümer vorgetäuschten Eigenbedarf anmelden. So geschah es auch im Urteilsfall ...
26.03.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Im Bau befindliche Gebäude sind kein Verwaltungsvermögen
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass Grundstücke mit im Bau befindlichen Gebäuden trotz beabsichtigter Vermietung kein Verwaltungsvermögen im Sinne des Erbschaftsteuer- ...
24.03.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Lohnabrechnung auch als elektronisches Dokument
Wenn Arbeitgeber die Lohnabrechnung als elektronisches Dokument zum Abruf in ein passwortgeschütztes digitales Mitarbeiterpostfach einstellen, wahren sie damit die vorgeschriebene Textform.
Der Anspruch eines ...
22.03.2025 | Für Unternehmer
Immobilien-Ausblick 2025
Stabilisierung nach historischem Rückgang
Nach einem deutlichen Preisverfall im Jahr 2023 steigen die Immobilienpreise seit Ende 2024 langsam wieder an. Dieser Anstieg wird durch sinkende Zinsen ...
20.03.2025 | Marktlage Immobilien
Wichtige Änderungen für Vermieter und Hausbesitzer im Jahr 2025
Erhöhung des Grundfreibetrags
Zum Jahresbeginn 2025 wurde der Grundfreibetrag für die Einkommensteuer angehoben. Statt der bisherigen 11.784 EUR beträgt er nun 12.084 EUR. Für ...
20.03.2025 | Marktlage Immobilien
Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2025
Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke ...
19.03.2025 | Lesezeichen
Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
Aufwendungen für die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio können nicht als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. Voraussetzung für den Abzug als ...
19.03.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Keine steuerliche Förderung nach der Wohnraumoffensive für Ersatzneubauten
Das Finanzgericht Köln hat entschieden, dass der Abriss eines vermieteten Wohngebäudes und der anschließende Neubau auf demselben Grundstück nicht durch die ...
18.03.2025 | Für Bauherren und Vermieter
BGH kippt Bank-Klauseln zu Negativzinsen
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden, dass Verwahrentgelte („Negativzinsen“) für Spar- und Tagesgeldkonten bei Verbrauchern grundsätzlich unzulässig sind. Bei Girokonten sind solche Entgelte ...
16.03.2025 | Für Sparer und Kapitalanleger
BaFin-Kontenvergleich
Die BaFin hat am 15. Januar 2025 eine neue Website für den Vergleich von Girokonten gestartet. Der BaFin-Kontenvergleich bietet eine umfassende Übersicht über rund 6.900 Kontomodelle von ...
16.03.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Neue Regelung zur Erbschaftsteuerstundung bei Wohnimmobilien
Beim Erwerb einer Wohnimmobilie durch Erbschaft oder Schenkung kann eine hohe Steuerbelastung entstehen. Bisher war es möglich, auf Antrag eine bis zu zehnjährige ...
14.03.2025 | Immobilien und Steuern
Gebäudetyp-E-Gesetz: Einfacher, schneller und günstiger Bauen
Die Bundesregierung plant mit dem neuen Gebäudetyp-E-Gesetz eine Vereinfachung und Beschleunigung des Wohnungsbaus, um die Baukosten zu senken und den Wohnungsmangel zu bekämpfen ...
10.03.2025 | Erneuerbare Energien
Aktuelle Steuertermine - März 2025
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.03.2025 (13.03.2025*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.03.2025 (Beitragsnachweis)
27.03.2025 (Beitragszahlung)
*Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
07.03.2025 | Aktuelle Steuertermine
Kindergeldanspruch bei Sprachkurs und Warten auf Freiwilligenplatz
Ein Kind, dass das 18. Lebensjahr vollendet hat, hat einen Anspruch auf Kindergeld, wenn es bei der Agentur für Arbeit bzw. dem Jobcenter als arbeitssuchend ...
06.03.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Höhere Vergütung bei gleicher Arbeitszeit?
Im Urteilsfall ist eine Pflegekraft in Teilzeit tätig und leistet entsprechend nur 40 % der für Vollzeitkräfte üblichen Arbeitszeit, z. B. 64 statt 160 Arbeitsstunden im ...
03.03.2025 | Für Heilberufe
Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung
Sachverhalt:
Ein Außendienstmitarbeiter least in 2018 im Rahmen seines Beschäftigungsverhältnisses ein Fahrzeug. Ebenfalls im Jahr 2018 leistete er eine Leasingsonderzahlung in Höhe von ...
03.03.2025 | Für Unternehmer
Betriebsstättenbegriff knüpft nicht an Begriff der ersten Tätigkeitsstätte an
Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz (FG) entschied, dass sich der Begriff der Betriebsstätte nicht aus dem Begriff der ersten Tätigkeitsstätte ableiten lasse. Vielmehr handelt ...
02.03.2025 | Für Unternehmer
Streit um Mietkaution - Recht auf Belegeinsicht
Das Amtsgericht Hamburg hat klargestellt, dass Mieter das Recht haben, Einsicht in die Belege der Betriebskostenabrechnung zu nehmen, ohne unzumutbare Entfernungen zurücklegen zu m ...
25.02.2025 | Immobilien und Recht
Zerstörte Wohnungstür durch Feuerwehreinsatz
In einem Klagefall des AG Hildburghausen brach die Feuerwehr für den Notarzt die Wohnungstür auf, um sich Zugang zum Patienten (dem Mieter) zu ...
25.02.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Weihnachtsspenden nachweisen
Wer etwa zu Weihnachten einen Geldbetrag an eine Hilfsorganisation gespendet hat, kann diese Zahlung als Sonderausgabe steuerlich absetzen.
Wenn die Spende per Überweisung getätigt ...
18.02.2025 | Für Sparer und Kapitalanleger
Steuerstundung bei Wohnimmobilie
Wenn ein Steuerpflichtiger ein Haus oder eine Wohnung geschenkt bekommt oder erbt, kann je nach Verwandtschaftsgrad ein größerer Betrag an Schenkungs- oder Erbschaftsteuer f ...
17.02.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Kosten im Zusammenhang mit der Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft
Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) zu den abzugsfähigen Nachlassregelungskosten im Rahmen der Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft erweitert den Begriff der „Verteilung des Nachlasses“ gemäß § 10 Abs ...
16.02.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Steuerbarkeit von Geschäftsführungsleistungen einer Praxisgemeinschaft
In dem vorliegenden Fall geht es um die steuerliche Behandlung einer Praxisgemeinschaft von Ärzten und deren Leistungen. Der Streit dreht sich um die Frage, inwieweit ...
15.02.2025 | Für Heilberufe
Erstattung der Steuer für einen Verdienstausfallschaden ist einkommensteuerpflichtig
Die Einkommensteuer, die für den Ersatz eines Verdienstausfallschadens zu zahlen und dann vom Schädiger zu ersetzen ist, muss vom Geschädigten versteuert werden ...
09.02.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung
Das BMF hat das aktualisierte Muster für die von Fachunternehmen und Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 GEG auszustellenden Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung ver ...
06.02.2025 | Erneuerbare Energien
Impuls-Veranstaltung - Authentisch und begeistert: Die richtigen Mitarbeiter finden & binden
Exklusiv für Kanzleiinhaber & -inhaberinnen!Authentisch und begeistert: Die richtigen Mitarbeiter finden & binden Fachkräfteinitiativen, laufend neue Jobbörsen, Recruiting- und Beratungsangebote ...
04.02.2025 | Kanzlei-Impulse
Wegfall der Inflationsausgleichsprämie steht Lohnerhöhung nicht im Wege
Der Wegfall der Inflationsausgleichsprämie zu Beginn des Jahres 2025 stellt keine Hürde für Lohnerhöhungen dar, wie das Bundesministerium der Finanzen (BMF) nun ...
03.02.2025 | Für Unternehmer
MFA-Tarifvertrag und Gehalt 2025
Der neue Tarifvertrag für Medizinische Fachangestellte (MFA) gilt ab dem 1. Januar 2025. Er hat eine Laufzeit von 24 Monaten, also bis zum 31. Dezember 2026. Der Tarifvertrag bringt ...
03.02.2025 | Lesezeichen
Gefälschte Briefpost, Steuerbescheide oder Strafzettel
Eine Übersicht über häufige Betrugsmaschen sowie nützliche Tipps zur Abwehr und Vorsorge gegen Onlinekriminalität bietet der Bankenverband in seinem Lexikon für ...
26.01.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Keine erweiterte Kürzung im Organkreis beim Weitervermietungsmodell
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG einem Grundstücksunternehmen im Rahmen einer Organschaft nicht zusteht, wenn es ...
25.01.2025 | Immobilien und Steuern
Wegzugsbesteuerung für Fonds
Ab dem 1. Januar 2025 wird die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG auf Anteile an Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds ausgeweitet.
Das bedeutet, dass Kapitalanleger, die ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen ...
24.01.2025 | Für Sparer und Kapitalanleger
Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten an Arbeitnehmer ab 2025
Die Finanzverwaltung informiert zur lohnsteuerlichen Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab dem Kalenderjahr 2025: https://www.tinyurl.com/4s6sbsch
24.01.2025 | Lesezeichen
Ansprüche der Wohnungseigentümer bei einem steckengebliebenen Bau
Der BGH hat entschieden, dass Wohnungseigentümer bei einem „steckengebliebenen Bau“ grundsätzlich Anspruch auf die plangerechte Errichtung des Gemeinschaftseigentums gegen die Wohnungseigentümergemeinschaft (WEG ...
24.01.2025 | Immobilien und Recht
Steuerliche Nachweisführung von Krankheitskosten ab dem Veranlagungszeitraum 2024
Für den Abzug als außergewöhnliche Belastung ist Voraussetzung, dass das Ereignis für den Steuerpflichtigen außergewöhnlich ist. Außerdem m ...
22.01.2025 | Für Heilberufe
Anfechtungskläger muss bei langsamem Gericht nachhaken
Wer eine Anfechtungsklage gegen einen Beschluss der Eigentümerversammlung einreicht, muss sich bei Verzögerungen der Klagezustellung spätestens ein Jahr nach Ablauf der Anfechtungsfrist ...
21.01.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Bei Kinderbetreuung durch Großeltern sind Fahrtkosten abziehbar
Eltern, die Großeltern Fahrtkosten zur Kinderbetreuung erstatten, können diese steuerlich als Sonderausgaben geltend machen, sofern ein Betreuungsvertrag vorliegt. Voraussetzung dafür ist also ...
18.01.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Steuerfreiheit des Aufstockungsbetrags nach § 3 Nr. 28 EStG auch nach Renteneintritt
Wird das Entgelt für die Altersteilzeitarbeit aufgestockt, steht der Steuerfreiheit des Aufstockungsbetrags nach § 3 Nr. 28 EStG nicht entgegen, dass der Steuerpflichtige bei Zufluss des Aufstockungsbetrags ...
16.01.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - Januar 2025
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.01.2025 (13.01.2025*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
27.01.2025 (Beitragsnachweis)
29.01.2025 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
16.01.2025 | Aktuelle Steuertermine
Krankenkasse: Kein Freibetrag für freiwillig versicherte Betriebsrentner
Freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versicherte Betriebsrentner können von dem 2020 eingeführten Freibetrag nicht profitieren. Das hat das Bundessozialgericht entschieden. Eine verfassungswidrige Ungleichbehandlung ...
16.01.2025 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Kürzere Aufbewahrungspflicht für Rechnungen
Die Aufbewahrungspflicht für Rechnungen (§ 14b Abs. 1 Satz 1 UStG) ist auf 8 Jahre abgesenkt worden (bisher mussten Rechnungen 10 Jahre aufbewahrt werden). Die Regelung steht im Zusammenhang ...
15.01.2025 | Für Unternehmer
Kein Anspruch auf Zahlung von Umsatzsteuer auf PV-Anlagen nach dem 1. Januar 2023
Das Amtsgericht München hat entschieden, dass eine an den Installateur einer PV-Anlage gezahlte Umsatzsteuer zurückverlangt werden kann, wenn die Anlage erst nach dem ...
14.01.2025 | Für Unternehmer
Reform der Kleinunternehmerregelung
Die Sonderregelung an EU-Recht angepasst:
- Die Neuregelung ermöglicht es auch in anderen EU-Staaten ansässigen Unternehmern, die Kleinunternehmerregelung in Deutschland anzuwenden. Damit im ...
13.01.2025 | Für Unternehmer
Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz
Das Bundeskabinett hat am 27. November 2024 den Regierungsentwurf für ein Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz beschlossen. Darin soll insbesondere die Möglichkeit verbessert werden, die aufgedeckten stillen Reserven ...
12.01.2025 | Für Unternehmer
Vorkaufsrecht von Angehörigen geht Mietkaufsrecht vor
Ein dingliches Vorkaufsrecht zugunsten eines Familienangehörigen hat Vorrang vor dem gesetzlichen Vorkaufsrecht eines Mieters, selbst wenn es erst nach Überlassung der Wohnung an den ...
09.01.2025 | Für Bauherren und Vermieter
Auslandsreisepauschalen ab 2025
Die Finanzverwaltung hat die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen bekannt gegeben: [LINK]https://www.tinyurl.com ...
05.01.2025 | Lesezeichen
Steuerermäßigung für die Erneuerung einer Heizungsanlage
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, wie z. B. dem Einbau eines modernen Heizkessels, erst dann gew ...
30.12.2024 | Erneuerbare Energien
Vermieter müssen Mieter über Verkauf des Mietobjekts informieren
Unterlässt es der Vermieter schuldhaft, seine Mieter über den Verkauf des Mietobjekts zu informieren, so ist er verpflichtet, den Mietern den infolge der fehlenden ...
30.12.2024 | Immobilien und Recht
Mieterhöhung über den Mietspiegel hinaus? In der Regel nicht!
Das Landgericht München hat in einer Entscheidung vom 17. Juli 2024 (Az.: 14 S 3692/24) klargestellt, dass Vermieter keine Mieterhöhungen über den Mietspiegel hinaus allein wegen gestiegener ...
28.12.2024 | Immobilien und Recht
Neue Grundsteuer
Die Kritik an der neuen Grundsteuer wird immer lauter. Nicht zuletzt deshalb, weil die Mehrheit der Immobilienbesitzer noch keine Information über die endgültige Steuerlast ...
28.12.2024 | Immobilien und Steuern
Abzugsfähigkeit von Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
Zivilprozesskosten sind steuerlich grundsätzlich nicht abzugsfähig, es sei denn, sie sind zwingend erforderlich, um die Existenzgrundlage des Steuerpflichtigen zu sichern und seine lebensnotwendigen ...
27.12.2024 | Für Unternehmer
Löschung personenbezogener Daten aus zum Handelsregister angemeldeten Gesellschafterliste
Das Oberlandesgericht München (OLG) hat mit Urteil vom 25. April 2024 (Az.: 34 Wx 90/24 e) entschieden, dass ein Gesellschafter keinen Anspruch gegen das Handelsregister auf Löschung ...
25.12.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Bemessungsgrundlage für eine unentgeltliche Wärmelieferung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass unentgeltliche Wärmelieferungen an andere Unternehmer als steuerpflichtige Zuwendungen nach § 3 Abs. 1b UStG gelten. Die Bemessungsgrundlage richtet sich dabei ...
24.12.2024 | Für Unternehmer
Freibetrag für das Kind eines zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteils
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass ein Enkelkind im Falle eines Erbverzichts des Elternteils gegenüber dem Erblasser nicht den höheren Freibetrag nach § 16 Abs ...
24.12.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Entwicklung der Immobilienpreise
Im zweiten Quartal 2024 gab es einen leichten Anstieg von 1,3 % bei Häusern und 1,6 % bei Wohnungen im Vergleich zum Vorquartal. Dies könnte ein Indiz daf ...
20.12.2024 | Marktlage Immobilien
Verlustverrechnungskreis bei Termingeschäften
Die Streichung des separaten Verlustverrechnungskreises für Termingeschäfte sowie die Begrenzung der Verlustverrechnung bei Forderungsausfällen (§ 20 Abs. 6 S. 5 und 6 EStG) sollen die Anwendung der ...
19.12.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
EuGH konkretisiert umsatzsteuerlichen Direktanspruch
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat in seinem Urteil vom 7. September 2023 den Direktanspruch eines Unternehmers gegenüber der Steuerbehörde bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer ...
17.12.2024 | Steuern und Recht
Neue Heizungsförderung
Die Antragstellung für die neue Heizungsförderung ist am 27. August wie geplant auch für die dritte und letzte noch offene Antragstellergruppe gestartet. Damit ...
11.12.2024 | Erneuerbare Energien
Investitionsprämie aus dem Wachstumschancengesetz
Wie kommt man an die Investitionsprämie aus dem Wachstumschancengesetz?
Wo erfolgt die Antragstellung?
Welche Bedingungen sind daran geknüpft?
Die Investitionsprämie aus dem ...
11.12.2024 | Unternehmensführung
Aufbewahrungsfristen und wichtige Änderungen ab 2025
1. Allgemeine Aufbewahrungsfristen:
10 Jahre: Handelsbücher, Inventare, Eröffnungsbilanzen, Jahresabschlüsse, Lageberichte und relevante Arbeitsanweisungen
8 Jahre (ab 2025): Buchungsbelege wie Rechnungen und Kostenbelege
6 Jahre: Handels- oder Gesch ...
09.12.2024 | Für Unternehmer
Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass vom Arbeitnehmer selbst getragenen Aufwendungen den geldwerten Vorteil aus der privaten Nutzung eines Dienstwagens nicht mindern können, wenn ...
08.12.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Beitragsbemessungsgrenze (BBG) 2025
Das Bundeskabinett hat die ab Januar 2025 in der Sozialversicherung geltenden Rechengrößen beschlossen.
Alle Informationen dazu finden Sie hier: [LINK]https://www.tinyurl.com/3ycakhh ...
05.12.2024 | Lesezeichen
Anforderung von Unterlagen durch die Finanzbehörde
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat sich mit der Frage beschäftigt, ob die Anforderung von Mietverträgen und Nebenkostenabrechnungen durch die Finanzbehörde (FA) zur Überpr ...
05.12.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Neues Förderangebot für Gründungen und Nachfolgen
Ab dem 1. November 2024 steht für Gründungen und Unternehmensnachfolgen ein neues Förderangebot zur Verfügung: der ERP-Förderkredit Gründung und Nachfolge.
Das ...
03.12.2024 | Für Unternehmer
Aktuelle Steuertermine - Dezember 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.12.2024 (13.12.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
19.12.2024 (Beitragsnachweis)
23.12.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.12.2024 | Aktuelle Steuertermine
Verkürzte Restnutzungsdauer soll 2025 stark eingeschränkt werden
Die tatsächliche Restnutzungsdauer von Immobilien konnte bisher durch ein Gutachten nachgewiesen werden, um von höheren steuerlichen Abschreibungen zu profitieren. Ab 1. Januar 2025 soll diese ...
29.11.2024 | Immobilien und Steuern
Eckpunkte der Bundesregierung für ein weiteres Bürokratieentlastungsgesetz
Unnötige Bürokratie abbauen, Bürgerinnen und Bürger sowie Unternehmen und Verwaltung entlasten – das war das Ziel des wichtigsten Projekts aus dem Bundesjustizministeriums ...
28.11.2024 | Lesezeichen
Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
Gesellschafter einer GmbH können wirksam vereinbaren, dass Leistungen gesellschafterbezogen in die Kapitalrücklage zugeordnet werden.
Wenn die Kapitalrücklage jedoch im Zusammenhang mit einer ...
24.11.2024 | Für Unternehmer
Vorsteuerabzug bei Lieferung von Mieterstrom
Die Lieferung von Mieterstrom ist nach Auffassung des Bundesfinanzhofs (BFH) nicht zwingend eine Nebenleistung zur umsatzsteuerfreien Vermietung.
Der Kläger und Revisionsbeklagte (Kläger) vermietet ...
21.11.2024 | Immobilien und Steuern
Aktuelle Steuertermine - 4. Quartal 2024
November 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M):
11.11.2024 (14.11.2024)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
15.11.2024 (18.11.2024)*
Dezember 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M),
Einkommensteuer, Körperschaftsteuer:
10.12.2024 (13.12.2024)*
Januar 2025:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J):
10.01.2025 (13.01.2025)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch ...
21.11.2024 | Aktuelle Steuertermine
Inflationsausgleichsprämie nur noch bis Ende 2024 zahlbar
Der Auszahlungszeitraum endet! Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber können ihren Beschäftigten die steuer- und sozialversicherungsfreie Zahlung der Inflationsausgleichs-prämie nur noch bis zum 31. Dezember 2024 gew ...
20.11.2024 | Für Unternehmer
Kündigung von Mietverträgen bei Zahlungsrückständen
Wird einem Wohnungsmieter fristgerecht gekündigt, weil dieser mit der Mietzahlung in Rückstand geraten ist, so lässt sich diese Kündigung nicht ohne ...
18.11.2024 | Immobilien und Recht
Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG
Mit dem Schreiben vom 15. Oktober 2024 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ...
15.11.2024 | Lesezeichen
Abtretbarkeit von Auskunftsansprüchen an ein Inkassounternehmen
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat am 24. September 2024 entschieden, dass Auskunftsansprüche über Bank- entgelte an ein Inkassounternehmen abtretbar sind.
Ein Inkassounternehmen hatte von einer Bank Auskunft ...
14.11.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz IV zu
Der Bundesrat hat das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz verabschiedet. Das Gesetz soll Abläufe und Regeln vereinfachen und der Wirtschaft, insbesondere Selbständigen, Unternehmerinnen und Unternehmern ...
13.11.2024 | Für Unternehmer
Steuerliche Freistellung des Existenzminimums 2024
Die Bundesregierung hat am 24. Juli 2024 den Entwurf eines „Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024“ beschlossen. Mit dem Gesetz sollen der Grund- und der Kinderfreibetrag f ...
13.11.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
Das Finanzgericht Düsseldorf hatte über die Gewährung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in einem Fall zu entscheiden, in dem die Kläger ...
11.11.2024 | Immobilien und Steuern
Energetische Maßnahme gemäß § 35c EStG und Ratenzahlung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, wie zum Beispiel den Einbau eines modernen Heizkessels, erst dann gew ...
11.11.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Aktuelle Steuertermine - November 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.11.2024 (14.11.2024*)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.11.2024 (18.11.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.11.2024 (Beitragsnachweis)
27.11.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
09.11.2024 | Aktuelle Steuertermine
Keine Abrechnung 2025, wenn Interoperabilitätszertifikat fehlt
Ab 2025 wird es für Ärztinnen und Ärzte in Deutschland verpflichtend sein, ein zertifiziertes und interoperables Praxisverwaltungssystem (PVS) einzusetzen. Dies ist notwendig, um weiterhin abrechnungsf ...
08.11.2024 | Für Heilberufe
Steuerliche Entlastung alleinerziehender Eltern im Wechselmodell
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Kinderbetreuungskosten nur bei demjenigen steuermindernd als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes EStG) berücksichtigt werden können, der ...
05.11.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG II
Stabile, effiziente und tiefe Kapitalmärkte sind von entscheidender Bedeutung für Innovation, private Investitionen und Wachstum. Mit dem Zukunftsfinanzierungs- gesetz wurden bereits zahlreiche Ma ...
27.10.2024 | Lesezeichen
Pauschalbesteuerung von Mobilitätsbudgets
Mit dem Beschluss zum Jahressteuergesetz 2024 wurde eine wichtige Neuerung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer verabschiedet, vom Arbeitgeber zusätzlich zum Arbeitslohn bereitgestellte Mobilitätsbudgets werden ...
26.10.2024 | Für Unternehmer
Verluste aus PV-Anlage steuerlich nicht anerkannt
Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat entschieden, dass Verluste aus dem Betrieb einer Photovoltaik-Anlage steuerlich nicht anerkannt werden, wenn keine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt.
Sachverhalt: Der Kläger ...
26.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Zinsklauseln in Sparverträgen rechts-widrig: So kommen Sie zu ihrem Geld
Bei vielen Prämiensparverträgen und Riester-Banksparplänen haben Banken eine unzulässige Klausel in die Verträge geschrieben. Wer so einen Vertrag hat, kann ...
20.10.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Anreize zum Arbeiten schaffen: Diskussion über Rentenaufschubprämie
Länger als bis zum regulären Renteneintritt arbeiten und das auch noch freiwillig. Mit einer sogenannten Rentenaufschubprämie möchte die Ampelregierung Arbeitnehmer dazu ...
18.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Betriebsausgabenabzug bei veruntreuten Geldern durch nahe Angehörige
Wer als Unternehmer seinen Liebsten Gelder der eigenen Firma zu betrieblichen Zwecken anvertraut, sollte sicher sein, dass sie dort in guten Händen sind. Denn ...
14.10.2024 | Für Unternehmer
Schenkweise Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Gebäude
Bei Übertragung einer finanzierten Immobilie im Wege der vorweggenommenen Erbfolge (z. B. Schenkung des Objektes an Kinder) sollte auch die Übernahme der Schulden klar geregelt ...
13.10.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Ärztlicher Bereitschaftsdienst - Befreiung von Sozialversicherungspflicht
Mitte Juli 2024 haben sich die KBV, die Kassenärztlichen Vereinigungen (KVen), das Bundesministerium für Gesundheit (BMG), das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS ...
09.10.2024 | Für Heilberufe
Nachträgliche Betriebsausgaben nach Betriebsübergabe möglich
Die betriebliche Veranlassung von Ausgaben (wie auch von Einnahmen) endet grundsätzlich nicht mit der Beendigung des Betriebs. Nachträgliche Betriebsausgaben umfassen Aufwendungen, die nach ...
08.10.2024 | Für Unternehmer
Energiewende-Förderprogramm eingekürzt
Ausstellung von Energieausweisen, Beratung zur Sanierung von Gebäuden als Einzel- oder Komplettmaßnahmen – diese Dinge fallen in die regelmäßigen Aufgaben eines Energieberaters. Sie ...
04.10.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Tatsächlich benutzte längere Fahrtstrecke
Die Aufwendungen des Arbeitnehmers für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger ...
03.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - Oktober 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.09.2024 (13.09.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.09.2024 (Beitragsnachweis)*26.09.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
02.10.2024 | Aktuelle Steuertermine
Entwicklungen am Immobilienmarkt im Sommer 2024
Der Markt für Wohnimmobilien in Deutschland legt wieder zu.
In allen Regionen steigt die Nachfrage nach Kaufobjekten, wie aus einer Analyse des Internetportals Immo- ...
29.09.2024 | Marktlage Immobilien
Bundesfinanzhof entscheidet zur neuen Grundsteuer
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschlüssen vom 27. Mai 2024 in zwei Verfahren des vorläufigen Rechtsschutzes zu den Bewertungsregelungen des neuen Grundsteuer- und Bewertungsrechts entschieden ...
28.09.2024 | Immobilien und Steuern
Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer
Der Bundesfinanzhof hat in einem aktuellen Urteil entschieden, ob und wann einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer Tantiemeforderungen zufließen. Tantiemen sind variable Vergütungen, die ...
26.09.2024 | Steuern und Recht
Steuerliche Einordnung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungsangeboten
Das BMF-Schreiben des Bundesfinanzministers vom 19. April 2024 bietet eine umfassende Anleitung zur steuerlichen Behandlung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungen. Es hilft Unternehmen, die korrekte Bestimmung des ...
26.09.2024 | Steuern und Recht
Geldmarkt statt Tages- oder Festgeld?
Wer Geld sicher anlegen oder es kurzfristig parken will, nutzt meist ein Tagesgeld- oder Festgeldkonto. Eine Alternative dazu ist der Geldmarkt. Er bietet einige Vorteile ...
26.09.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Der Nießbrauch als Instrument der Unternehmensnachfolge
Immer häufiger wird der Nießbrauch im Zusammenhang mit der Übertragung einer Immobilie oder als Lösung zur Unternehmensnachfolge beschrieben.
Welche steuerlichen und rechtlichen ...
24.09.2024 | Lesezeichen
Eigentümer muss Schottergarten beseitigen
Es genügt nicht, einige Pflanzen in seinen Schottergarten einzuarbeiten, um nicht gegen geltendes Recht zu verstoßen – zu diesem Urteil kam das Oberverwaltungsgericht (OVG ...
24.09.2024 | Immobilien und Recht
Aufzeichnungspflichten bei häuslichem Arbeitszimmer
Das Hessische Finanzgericht hat entschieden, dass eine reine Belegsammlung mit Aufaddieren der Positionen nach Abschluss des Veranlagungszeitraums der Aufzeichnungspflicht für die Gewinnermittlung durch Einnahmen ...
24.09.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Eine inländische Besteuerung von Abfindungszahlungen
Auch wenn der Wohnsitz des Abfindungsempfängers nicht mehr im Inland ist, hat Deutschland für nachträglich ausgezahlte Abfindungen das Besteuerungsrecht. Dies gilt selbst ...
22.09.2024 | Steuern und Recht
Zur ermäßigten Besteuerung von Abfindungen
In mehreren Verfahren hat sich das Niedersächsische Finanzgericht mit den steuerlichen Konsequenzen von Abfindungen für Arbeitnehmer, die in bestimmten Situationen ihren Arbeitsplatz verlieren ...
22.09.2024 | Unternehmensführung
Vermieter dürfen Schäden länger mit Kaution verrechnen
Der Vermieter ist berechtigt, gegen den Kautionsrückzahlungsanspruch des Mieters auch mit verjährten Schadensersatzforderungen wegen Beschädigung der Mietsache aufzurechnen.
Hier finden Sie die ...
21.09.2024 | Immobilien und Recht
Unterschied zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen
Bei Gutscheinen ist danach zu unterscheiden, ob damit eine hinreichend bezeichnete Ware eingekauft werden kann (= Einzweck) oder ob der Gutschein dazu berechtigt, ihn bei einem ...
21.09.2024 | Für Unternehmer
Vermieter dürfen Balkonkraftwerke nicht mehr verbieten
Der Bundestag hat Änderungen im Mietrecht und im Wohnungseigentumsrecht beschlossen, die die Installation von Balkonkraftwerken erleichtern.
Um ein Balkonkraftwerk anbringen zu dürfen, brauchten Mieterinnen ...
20.09.2024 | Erneuerbare Energien
Erfolgreiche Kläger müssen Prozesskosten mittragen
Der V. Zivilsenat des Bundesgerichtshofs hat auf der Grundlage des im Jahr 2020 reformierten Wohnungseigentumsrechts entschieden, dass Prozesskosten, die der unterlegenen Gemeinschaft der Wohnungseigentümer in ...
20.09.2024 | Immobilien und Recht
Kein Grundsteuererlass bei Sanierung eines baufälligen Denkmals
Der Kläger erwarb im Jahr 2012 ein Grundstück, das mit einem barocken Fachwerkhaus aus dem 18. Jahrhundert bebaut ist. Für dieses zog ihn die ...
20.09.2024 | Immobilien und Steuern
Unentgeltliche Übertragung eigener Anteile auf den Alleingesellschafter als verdeckte Gewinnausschüttung
Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine GmbH ihrem Alleingesellschafter außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung einen von ihr als eigene Anteile gehaltenen Geschäftsanteil ...
18.09.2024 | Steuern und Recht
Degressive Abschreibung für Wohngebäude
Die Bundesregierung hat durch die Ratifizierung des Wachstumschancengesetzes am 22. März 2024 eine erhöhte Abschreibung für neu zu errichtenden Wohnraum eingeführt und somit ...
15.09.2024 | Immobilien und Steuern
Besteuerung einer Arbeitnehmerabfindung bei betriebsbedingter Kündigung
Der 2. Senat des Niedersächsischen Finanzgerichts (FG) hat am 15. Februar 2024 in mehreren Verfahren über die steuerliche Behandlung einer ersten Abfindung in Fällen entschieden, in ...
15.09.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Erfolgreiche Kläger müssen Prozesskosten mittragen
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden (Urt. v. 19. Juli 2024, Az. V ZR 139/23), dass einzelne Wohnungseigentümer, die gegen die Wohnungseigentümergemeinschaft klagen und gewinnen, sich an ...
13.09.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Haftung des Geschäftsführers trotz erteilter Entlastung?
Das Oberlandesgericht (OLG) Brandenburg hat entschieden, dass eine Gesellschaft den Geschäftsführer einer GmbH trotz erteilter Entlastung auf Schadensersatz in Anspruch nehmen kann. Dies ...
09.09.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Vermieter muss Abfallgebühren für Mieter zahlen
Eine Kommune darf satzungsgemäß, nachdem sie einen Mieter vergeblich zur Zahlung der Abfallgebühren aufgefordert hat, stattdessen den Vermieter heranziehen. Das hat das Verwaltungsgericht Freiburg ...
08.09.2024 | Immobilien und Recht
Gericht entscheidet zu Steuern bei Zwangsversteigerungen
Aus Zwangsversteigerungen entsteht steuerlich keine Masseverbindlichkeit, wenn die Beschlagnahme der Immobilie vor und die Versteigerung nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens erfolgte.
Ein Insolvenzverwalter hatte vor ...
06.09.2024 | Immobilien und Steuern
Wichtige Informationen zur Lkw-Maut seit 1. Juli 2024 für Unternehmer
Welche Fahrzeuge sind betroffen?
Fahrzeuge und Fahrzeugkombinationen mit einer technisch zulässigen Gesamtmasse (tzGm) von mehr als 3,5 Tonnen müssen ab dem 1. Juli 2024 Maut bezahlen ...
05.09.2024 | Unternehmensführung
Aktuelle Steuertermine - 3. Quartal 2024
August 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M):
12.08.2024 (15.08.2024)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
15.08.2024 (19.08.2024)*
September 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer:
10.09.2024 (13.09.2024)*
Oktober 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J):
10.10.2024 (14.10.2024)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch ...
01.09.2024 | Aktuelle Steuertermine
Buchführungspflicht
Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 hat der Steuergesetzgeber die für die Buchführungspflicht maßgebliche Umsatzgrenze ab dem 31. Dezember 2023 von 600.000 EUR auf 800.000 EUR ...
27.08.2024 | Für Unternehmer
Unwirksame Testamente können erbschaftsteuerlich anerkannt werden
Ein zivilrechtlich unwirksames Testament kann unter bestimmten Voraussetzungen erbschaftsteuerlich anerkannt werden. Liegen diese Voraussetzungen eindeutig vor, ist die Finanzverwaltung in der Regel bereit, den Erwerb ...
27.08.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Wann müssen Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben?
Durch das Wachstumschancengesetz werden, ab Besteuerungszeitraum 2024, alle Kleinunternehmer von der Abgabe von jährlichen Umsatzsteuererklärungen befreit.
Kleinunternehmer ist, wer die Umsatzgrenze von 22.000 EUR im ...
26.08.2024 | Für Unternehmer
Erbschaftsteuer: Nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen
Der Bundesfinanzhof (BFH) stellte mit Urteil vom 28. Februar 2024 (II R 27/21) klar, dass ein Parkhaus in der Erbschaftsteuer nicht begünstigt ist.
Der Erblasser hatte das ...
21.08.2024 | Für Unternehmer
Anpassung der Freigrenze für Geschenke
Anhebung der Freigrenze für Geschenke von 35 EUR auf 50 EUR zum 1. Januar 2024: https://www.tinyurl.com/4hts77te
17.08.2024 | Lesezeichen
Änderungen ab 2025 bei Fremdwährungskonten
An der Besteuerung an sich ändert sich praktisch nichts, denn auch jetzt schon mussten Gewinne aus Fremdwährungsgeschäften dem Finanzamt gemeldet und versteuert werden ...
16.08.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Kein Grundsteuererlass bei Sanierung eines baufälligen Denkmals
Der Kläger erwarb im Jahr 2012 ein Grundstück, das mit einem barocken Fachwerkhaus aus dem 18. Jahrhundert bebaut ist. Für dieses zog ihn die ...
14.08.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Referentenentwurf zum zweiten Jahressteuergesetz 2024
Das Bundesfinanzministerium hat am 10. Juli 2024 den Referentenentwurf des zweiten Jahressteuergesetzes 2024 (JStG 2024 II) veröffentlicht. Er ergänzt den Entwurf des ersten Jahressteuergesetzes 2024. Nach Ansicht der ...
12.08.2024 | Für Unternehmer
Erhalt der Energiepreispauschale durch Abgabe der Einkommensteuererklärung
Wurde die Energiepreispauschale im Jahr 2022 nicht durch den Arbeitgeber ausgezahlt, so kann sich der Arbeitnehmer die Energiepreispauschale nur durch die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2022 vom ...
10.08.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - August 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
12.08.2024 (15.08.2024*)
Gewerbesteuer, Grundsteuer
15.08.2024 (19.08.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
26.08.2024 (Beitragsnachweis)
28.08.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
10.08.2024 | Aktuelle Steuertermine
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr 2024 beträgt 4.260 EUR für das erste Kind. Für jedes weitere Kind erhöht sich der Entlastungsbetrag ...
09.08.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Schonvermögen des Unterhaltsempfängers beim Abzug von Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 29. Februar 2024 – VI R 21/21 für das Streitjahr 2019 entschieden, dass Unterhaltsleistungen nur dann als außergewöhnliche Belastungen von ...
09.08.2024 | Lesezeichen
Steuerfreie Zuschläge bei Bereitschaftsdiensten
Bereitschaftsdienste bei Ärzten, Krankenschwestern, Feuerwehrleuten oder auch der Polizei sind keine Seltenheit. Oft werden bei dem betroffenen Personenkreis außerhalb der regulären Arbeitszeit zus ...
07.08.2024 | Für Heilberufe
Die neue Bezahl-App kommt
Im Juni startet eine neue Bezahl-App von 16 europäischen Banken. In Deutschland gehören Sparkassen, Volksbanken und Deutsche Bank dazu.
Dahinter steht die European Payments ...
27.07.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Begünstigungszeitraum beginnt in der Regel mit Tod des Erblassers
Der Begünstigungszeitraum des § 35b Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) beginnt mit Entstehung der Erbschaftsteuer (§ 9 Erbschaftsteuergesetz – ErbStG), also regelmäßig mit dem Tod des Erblassers. Dies stellt ...
27.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Lohnsteuer - Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen
Vor dem Hintergrund der Änderungen durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz und das Wachstumschancengesetz hat das BMF zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen Stellung ...
27.07.2024 | Lesezeichen
Wirtschafts-Identifikationsnummer
Ab Herbst 2024 erhalten alle wirtschaftlich Tätigen eine Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.). Finanzbehörden sollen damit in der Lage sein, wirtschaftlich tätige Rechtssubjekte mit den jeweils ...
25.07.2024 | Für Unternehmer
BGH-Urteil: Grundstückskaufvertrag trotz Schwarzgeldabrede nicht nichtig
Der Bundesgerichtshof bestätigte mit Urteil vom 15. März 2024 (V ZR 115/22) seine bisherige Rechtsprechung hinsichtlich der Wirksamkeit von Grundstückskaufverträgen bei Schwarzgeldabreden.
Wird der ...
22.07.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten
In einem BMF-Schreiben werden die Staaten im Sinne des § 1 Abs. 1 FKAustG bekannt gegeben, mit denen der automatische Datenaustausch erfolgt und für welche die meldenden ...
14.07.2024 | Lesezeichen
Bundesfinanzhof entscheidet zur neuen Grundsteuer
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschlüssen vom 27. Mai 2024 in zwei Verfahren des vorläufigen Rechtsschutzes zu den Bewertungsregelungen des neuen Grundsteuer- und Bewertungsrechts entschieden ...
11.07.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Energiepreispauschale ist steuerbar
Das Finanzgericht Münster entschied mit Urteil vom 17. April 2024 (Az. 14 K 1425/23 E), dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale zu den steuerbaren Einkünften ...
11.07.2024 | Für Unternehmer
So werden Eigenbelege steuerlich anerkannt
Es gilt die Regel: Betriebsausgabe nur mit Rechnung. Doch was tun, wenn der Beleg verloren geht und ein Ersatz beim Aussteller nicht zu bekommen ist ...
09.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Pflegehilfsmittel zum Verbrauch: Änderungen ab 1. Juli 2024
Ab Pflegegrad 1 haben pflegebedürftige Menschen, die zu Hause leben, einen Anspruch auf einen Zuschuss von 40 EUR monatlich für Pflegehilfsmittel, die zum Verbrauch bestimmt ...
08.07.2024 | Für Heilberufe
Steuerliche Gewinnermittlung - Überentnahmen
Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat mit Urteil vom 19. März 2024 (Az. 15 K 15090/22) entschieden, dass bei der Berechnung von Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG auch das positive ...
04.07.2024 | Für Unternehmer
Beiträge an einen Solidarverein können Sonderausgaben sein
Der 11. Senat des Finanzgerichts Münster hat zu einem Fall aus 2017 entschieden, dass die zur Krankheitsvorsorge gezahlten Beiträge an einen Solidarverein als Sonderausgaben absetzbar ...
02.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - Juli 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer
10.07.2024 (15.07.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.07.2024 (Beitragsnachweis)
29.07.2024 (Beitragszahlung)
*Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis sp ...
01.07.2024 | Aktuelle Steuertermine
Wissenswertes beim Ausschlagen einer Erbschaft
Bevor man eine Erbschaft ausschlägt, sollte man sich genauestens über den Bestand des Nachlasses und die einzelnen Nachlassgegenstände informieren. Die nachträgliche Anfechtung ...
30.06.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Tarifeinigung für Ärztinnen und Ärzte an Universitätskliniken: Gehaltserhöhung und Arbeitszeitverkürzung
Ärztinnen und Ärzte an Universitätskliniken haben eine Tarifeinigung erzielt, die eine Gehaltserhöhung und eine Reduzierung der wöchentlichen Arbeitszeit umfasst. Die Vereinbarung zwischen ...
29.06.2024 | Für Heilberufe
Hinzuschätzung aufgrund von Buchführungsmängeln
Ein Unternehmer kann durch das Finanzamt einer Hinzuschätzung unterzogen werden, wenn seine Buchführung formelle oder materielle Mängel aufweist. Dies geschah im Fall ...
28.06.2024 | Für Unternehmer
Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Leistungen aus einer Sterbegeldversicherung, die der verstorbene Erblasser zu Lebzeiten an ein Bestattungsunter- nehmen abgetreten hat, als Sachleistungsanspruch den ...
28.06.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Mieterhöhung wegen zu kleiner Schrift unwirksam
Das Landgericht Darmstadt hat entschieden, dass ein Mieterhöhungsverlangen des Vermieters aufgrund einer unzureichend lesbaren Schriftgröße unwirksam ist.
In diesem Fall hatte der Vermieter ...
28.06.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Wann kommerzialisiert sich das Namensrecht eines Influencers?
Influencer nutzen verschiedene soziale Plattformen (wie YouTube, Instagram, TikTok), um eigene Produkte oder die von Werbepartnern zu vermarkten.
Der Name des Influencers kommerzialisiert sich erst ...
28.06.2024 | Für Unternehmer
Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
In zwei Urteilen zur Pauschalversteuerung bei Betriebsveranstaltungen haben das Bundessozialgericht (BSG) und der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden.
Verspätete Pauschalversteuerung
Aufwendungen von mehr als 110 EUR je ...
27.06.2024 | Für Unternehmer
Sachverständige Schätzung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes nach Maßgabe der betreffenden ImmoWertV
Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 23. Januar 2024 entschieden, dass Steuerpflichtige sich zur Darlegung einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes gemäß § 7 Abs. 4 Satz ...
27.06.2024 | Für Bauherren und Vermieter
PVS-Wechsel soll leichter werden
Das Bundesgesundheitsministerium (BMG) will die rechtlichen Vorgaben für Anbieter von Praxisverwaltungssystemen (PVS) massiv verschärfen. Unter anderem soll ein reibungsloser Wechsel des PVS verbind ...
27.06.2024 | Für Heilberufe
Nutzungsersatz ist kein Kapitalertrag
Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied mit Urteil vom 7. November 2023, Az. VIII R 7/21, dass der Bezug eines Nutzungsersatzes im Rahmen der reinen Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags nach ...
27.06.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Aktuelle Steuertermine - Juni 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer
10.06.2024 (13.06.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.06.2024 (Beitragsnachweis)
26.06.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis sp ...
27.06.2024 | Aktuelle Steuertermine
Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen von Werbeaufwendungen
Wie der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 16. September 2024 (III R 36/22) entschieden hat, ist eine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Anmietung von Werbeträgern ...
27.06.2024 | Für Unternehmer
Kein Akteneinsichtsrecht nach der DSGVO
Mit Urteil vom 20. September 2024 (IX R 24/23) hat der BFH entschieden, dass die Datenschutz-Grundverordnung keinen Anspruch auf Akteneinsicht enthält. Soweit ein Anspruch auf Akteneinsicht aus ...
27.06.2024 | Für Unternehmer
Berechnen Sie den CO2-Preis Ihrer Heizkosten
Über das Klimapaket wird Heizen mit fossilen Energien wie Öl und Gas mit einem CO2-Preis belegt, auch Spritpreise sind davon betroffen. Damit sollen mehr ...
26.06.2024 | Erneuerbare Energien
Erbschaftsteuer bei Berliner Testament
Setzen Ehegatten in einem sogenannten Berliner Testament ein erst später fälliges Vermächtnis für die Kinder aus, die beim Tod des Erstverstorbenen ...
26.06.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Krankenversicherungsbeiträge bei Selbstständigen
Bis zu 8.000 EUR können die Nachforderungen betragen, die die Krankenkassen von freiwillig gesetzlichen versicherten Mitgliedern fordern. Die Bundesregierung hat ein neues Gesetz verabschiedet, um ...
26.06.2024 | Lesezeichen
Ergebnisse des Praxischecks zu beurkundungsbedürftigen Vorgängen im Vereins- und GmbH-Recht
Das Bundesministerium der Justiz (BMJ) hat im Zeitraum von Juli bis September 2024 einen Praxischeck mit dem Ziel durchgeführt, bürokratische Hemmnisse im Bereich notariell ...
25.06.2024 | Lesezeichen
Mai - Juli 2024
Aktuelle Steuertermine
Mai 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.05.2024 (13.05.2024)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.05.2024 (21.05.2024)*
Juni 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 10.06.2024 (13.06.2024)*
Juli 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.07.2024 (15.07.2024)*
* Ende der Schonfrist bei ...
24.06.2024 | Aktuelle Steuertermine
Ausweitung der Bezugsdauer beim Kurzarbeitergeld
Am 18. Dezember 2024 beschloss das Bundeskabinett eine Änderungsverordnung, die die Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld auf bis zu 24 Monate verlängert. Diese Maßnahme reagiert auf den ...
24.06.2024 | Unternehmensführung
Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024
Das BMF-Schreiben enthält Regelungen für die Anwendung des internationalen Fremdvergleichsgrundsatzes unter Bezug auf die OECD-Verrechnungspreisleitlinien. Es enthält zudem auch die Verwaltungsgrundsätze ...
24.06.2024 | Lesezeichen
Betriebsprüfung auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers zulässig
Das Hessisches Finanzgericht Kassel hat am 10. Mai 2023 entschieden (Az. 8 K 816/20), dass eine steuerliche Betriebsprüfung auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers zulässig ist ...
23.06.2024 | Steuern und Recht
Umsatzsteuerliche Behandlung einer Weiterbelastung von Fremdkosten
Es gehört zur alltäglichen Praxis in Unternehmen, dass für bestimmte Leistungen Subunternehmer eingeschaltet werden und die entstandenen Kosten dem Kunden weiterberechnet werden ...
23.06.2024 | Steuern und Recht
Voraussetzungen für die Steuerfreiheit von Sanierungserträgen
Das Niedersächsische Finanzgericht hat in seinem Urteil vom 25. Mai 2023 (Az.: 10 K 182/20) wesentliche Aspekte zur Steuerfreiheit von Sanierungserträgen nach § 3a EStG klargestellt. Das Gericht ...
22.06.2024 | Steuern und Recht
Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung ist kein Arbeitslohn
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Dezember 2023 – VI R 1/21 entschieden, dass der Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung kein lohnsteuerbarer ...
21.06.2024 | Steuern und Recht
Verspätete Offenlegung der Jahresabschlüsse bis zum 1. April 2025 sanktionsfrei
Die Bundessteuerberaterkammer (BStBK) informiert, dass vor dem 1. April 2025 kein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB gegen Unternehmen eingeleitet wird, deren gesetzliche Frist zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen für ...
20.06.2024 | Steuern und Recht
Neue Schwellenwerte für Kapitalgesellschaften – Erleichterungen beim Jahresabschluss
Die von der EU-Kommission vorgeschlagene Anpassung der Größenkriterien des § 267 HGB soll die Aufstellung des Jahresabschlusses vereinfachen. Das Handelsgesetzbuch (HGB) teilt Kapitalgesellschaften und die ihnen ...
19.06.2024 | Unternehmensführung
Berichtspflicht für Nachhaltigkeit und Transformationsprozesse: Herausforderungen und Lösungen für kleine und mittelständische Unternehmen
Die rechtssichere Implementierung von Transformationsprozessen zu den Themen Umwelt, Soziales und nachhaltige Unternehmensführung (ESG) stellt Unternehmen vor große Herausforderungen.
Erhöhte Transparenzpflichten, neue ...
16.06.2024 | Unternehmensführung
Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten verfassungsgemäß
Ausländische Banken können Informationen zu Konten und Depots deutscher Staatsangehöriger an die deutsche Finanzverwaltung übermitteln. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil ...
15.06.2024 | Unternehmensführung
Inflationsausgleichsprämie nur noch bis Ende 2024 zahlbar
Der Auszahlungszeitraum endet! Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber können ihren Beschäftigten die steuer- und sozialversicherungsfreie Zahlung der Inflationsausgleichs-prämie nur noch bis zum 31. Dezember 2024 gew ...
15.06.2024 | Unternehmensführung
Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG
Mit dem Schreiben vom 15. Oktober 2024 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ...
15.06.2024 | Lesezeichen
Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
Gesellschafter einer GmbH können wirksam vereinbaren, dass Leistungen gesellschafterbezogen in die Kapitalrücklage zugeordnet werden.
Wenn die Kapitalrücklage jedoch im Zusammenhang mit einer ...
13.06.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Handlungsfähigkeit der GmbH nach Tod eines Alleingesellschafter-Geschäftsführers
Der Tod eines Alleingesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH kann zu erheblichen Problemen führen, da in der Regel die Handlungsfähigkeit der GmbH vorübergehend ...
12.06.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Beschleunigte Abschreibung von E-Autos im Rahmen des Steuerfortentwicklungsgesetzes (SteFeG)
Die plötzliche Abschaffung der Förderprämie für E-Autos am 18. Dezember 2023 hatte zu einem erheblichen Einbruch der Absatzzahlen geführt und das Vertrauen ...
11.06.2024 | Steuern und Recht
Steuerfreiheit der Veräußerung von Nachlassvermögen
Werden Anteile an einer Erbengemeinschaft an einen Miterben veräußert und verkauft dieser dann ein zum Nachlass gehörendes Grundstück, wird durch den ...
08.06.2024 | Immobilien und Steuern
Aktuelle Steuertermine - 1. Quartal 2025
Februar 2025:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M):
10.02.2025 (13.02.2025)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
17.02.2025 (20.02.2025)*
März 2025:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer:
10.03.2025 (13.03.2025)*
April 2025:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J):
10.04.2025 (14.04.2025)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung ...
07.06.2024 | Aktuelle Steuertermine
Umsatzsteuer 2025: Wichtige Änderungen im Überblick
Der Jahreswechsel 2024/2025 hat viele praxisrelevante Änderungen im Umsatzsteuerrecht gebracht, nicht zuletzt die E-Rechnung und die Reform der Kleinunternehmerbesteuerung. In unserer Rubrik Lesezeichen geben wir einen ...
06.06.2024 | Lesezeichen
Sozialversicherungspflicht von GmbH-Geschäftsführern
Das Bundessozialgericht (BSG) hatte über die Abgrenzung von abhängiger Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer zu entscheiden (Urteil ...
06.06.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Wegfall der Inflationsausgleichsprämie steht Lohnerhöhung nicht im Wege
Der Wegfall der Inflationsausgleichsprämie zu Beginn des Jahres 2025 stellt keine Hürde für Lohnerhöhungen dar, wie das Bundesministerium der Finanzen (BMF) nun ...
06.06.2024 | Unternehmensführung
Steuerbarkeit von Geschäftsführungsleistungen einer Praxisgemeinschaft
In dem vorliegenden Fall geht es um die steuerliche Behandlung einer Praxisgemeinschaft von Ärzten und deren Leistungen. Der Streit dreht sich um die Frage, inwieweit ...
05.06.2024 | Steuern und Recht
Viertes Gesetz zur „Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie“
Die Bundesregierung hat am 13. März 2024 den vom BMJ vorgelegte Entwurf eines „Vierten Gesetzes zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie ...
03.06.2024 | Steuern und Recht
Nachträglich eingebautes Notentwässerungssystem als Erhaltungsaufwand
Das Finanzgericht Düsseldorf (FG Düsseldorf, Urteil vom 24. Mai 2024, 3 K 2044/18 F) hat entschieden, dass die Kosten für den nachträglichen Einbau einer Notentw ...
02.06.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Durchführung von Corona-Tests durch Ärzte ist freiberufliche Tätigkeit
Zwischen den Beteiligten war streitig, ob die Klägerin im Jahr 2020 im Rahmen des von ihr betriebenen Abstrich-/Testzentrums für den Erregernachweis des Corona-Virus ...
02.06.2024 | Für Heilberufe
Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung
Das BMF hat das aktualisierte Muster für die von Fachunternehmen und Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 GEG auszustellenden Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung ver ...
01.06.2024 | Lesezeichen
Aktuelle Steuertermine - Februar 2025
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.02.2025 (13.02.2025*)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
17.02.2025 (20.02.2025*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.02.2025 (Beitragsnachweis)
26.02.2025 (Beitragszahlung)
*Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.06.2024 | Aktuelle Steuertermine
Nutzung einer Wohnung durch die (Schwieger-)Mutter ist nicht steuerbegünstigt
Eine zu einer Befreiung von der Einkommensteuer führende Selbstnutzung einer Wohnung liegt nicht vor, wenn die Wohnung vor der Veräußerung an die ...
29.05.2024 | Immobilien und Steuern
Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) beschlossen
Das Bundeskabinett hat am 13. März 2024 den Regierungsentwurf eines BEG IV beschlossen. Der vereinbarte Entwurf sieht mit rund 944 Millionen EUR eine um 262 Millionen EUR h ...
25.05.2024 | Für Unternehmer
Energetische Sanierung – Neue Musterbescheinigung für die Steuer
Für energetische Sanierungsmaßnahmen am Eigenheim können Privatkunden staatliche Steuerermäßigungen in Anspruch nehmen. Hierfür müssen Sie allerdings eine Bescheinigung durch ...
25.05.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Ohne Zuwendungswillen keine verdeckte Gewinnausschüttung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 22. November 2023 (I R 9/20) in einem Fall über irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis (vGA) zu ...
24.05.2024 | Für Unternehmer
Das Zuwendungsempfängerregister: Bedeutung und Erfüllungsaufwand für Unternehmen
Das Zuwendungsempfängerregister wurde zum 1. Januar 2024 eingeführt. Es handelt sich um ein elektronisches Register, das vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) geführt wird ...
24.05.2024 | Steuern und Recht
Aktualisierte Fassung der GoBD
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 11. März 2024 eine aktualisierte Fassung der GoBD veröffentlicht. Die Änderungen gelten seit dem 1. April 2024. Das ...
23.05.2024 | Lesezeichen
Entgeltlicher Verzicht auf ein Nießbrauchrecht
Das Finanzgericht Münster hatte zu entscheiden, ob die entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchrechts im Streitfall zu Einkünften i. S. von § 23 des Einkommensteuergesetzes ...
20.05.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Kein Pflegepauschbetrag bei geringfügigen Pflegeleistungen
Das Sächsische Finanzgericht (FG) hat entschieden, dass Pflegende einen Pflegepauschbetrag nur in Anspruch nehmen können, wenn ihre Pflegeleistung 10 % des gesamten pflegerischen Gesamtaufwands übersteigt ...
20.05.2024 | Für Heilberufe
Feststellung der Ausgangslohnsumme für Zwecke der Erbschaftsteuer
Die Anzahl der Beschäftigten zur Feststellung der Ausgangslohnsumme i.S.d. § 13a Abs. 3 und 4 ErbStG ist zum jeweiligen Stichtag anhand der auf den Lohn- ...
20.05.2024 | Lesezeichen
Was das Wachstumschancengesetz bei Immobilien bietet
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
Die Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau können u. a. dann in Anspruch genommen werden, wenn durch Baumaßnahmen auf Grund ...
17.05.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten
Der BFH sieht in der Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten an die deutschen Steuerbehörden keine Verletzung der Grundrechte der inländischen Steuerpflichtigen ...
16.05.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Zur steuerlichen Anerkennung eines Geschäftsführergehalts neben Versorgungsbezügen
Kann ein Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn er aus betrieblichen Gründen nach seiner Pensionierung erneut die Geschäftsführung übernehmen muss, ein Geschäftsführergehalt ...
15.05.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Urlaubsberechnung bei Überschneidung von Krankheit und Kurzarbeit
Erkrankt der Arbeitnehmer in einem Zeitraum, für den wirksam Kurzarbeit „null“ eingeführt worden ist, sind die ausgefallenen Arbeitstage bei der Berechnung des Urlaubsumfangs ...
15.05.2024 | Für Unternehmer
Aufzeichnungspflichten bei Taxi- und Mietwagenunternehmen
Das BMF äußert sich zu den wesentlichen Anforderungen und bestehenden branchenüblichen Mindestaufzeichnungen von Geschäftsvorfällen und anderen steuerlich relevanten Daten bei Taxi- ...
14.05.2024 | Lesezeichen
Ohne Zuwendungswillen keine verdeckte Gewinnausschüttung
Eine durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasste Vermögensverschiebung von einer Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter setzt einen Zuwendungswillen voraus. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom ...
13.05.2024 | Lesezeichen
Erbschaftsteuer – Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims
Ein Erblasser kann seine zuvor selbst genutzte Wohnimmobilie erbschaftsteuerfrei vererben, wenn das Familienheim vom Ehegatten weitere zehn Jahre lang bewohnt wird. Erben Kinder oder Enkel ...
08.05.2024 | Immobilien und Steuern
Kindergeld und Freiwilligendienst
Volljährige Kinder unter 25 bekommen nach Abschluss einer Erstausbildung nur noch dann Kindergeld, wenn sie keiner Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden nachgehen.
Der f ...
06.05.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - Mai 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.05.2024 (13.05.2024*)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.05.2024 (21.05.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.05.2024 (27.05.2024**) (Beitragsnachweis)
28.05.2024 (29.05.2024**) (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.05.2024 | Aktuelle Steuertermine
Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts bei der Einkommensbesteuerung nicht als Werbungskosten abziehbar sind, auch wenn ...
29.04.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage bei Wohnraumvermietung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass Kosten des Vermieters für eine neue Heizungsanlage jedenfalls dann im direkten und unmittelbaren Zusammenhang ...
25.04.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Rezepte von Ärzten ohne Praxis oder Klinik
Die Adresse wird auf Rezepten künftig wichtiger. Wollen Ärztinnen und Ärzte, die nicht in einer Praxis oder einem Krankenhaus arbeiten, Arzneimittel verordnen, müssen ...
24.04.2024 | Für Heilberufe
Rentenvertrag zur Tilgung geerbter Schulden
Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat entschieden, dass in der Tilgung eines im Wege der Erbfolge gemeinsam mit einer selbstgenutzten Wohnung übernommenen Darlehens eine wohnungswirtschaftliche Verwendung im ...
23.04.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze
Die Finanzverwaltung präzisiert in einem neuen BMF-Schreiben ihre Vorgaben zur Vorsteueraufteilung nach dem Umsatzschlüssel gem. § 15 Abs. 4 UStG und ergänzt den Umsatzeuer-Anwendungserlass.
Das ...
21.04.2024 | Lesezeichen
Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs
Mit Urteil vom 24. November 2023 hat das Finanzgericht Düsseldorf (FG) die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs und die Dokumentation nachträglicher Änderungen ...
14.04.2024 | Für Unternehmer
Starke Signale nach allen Seiten
Die Entwicklung der Auftragssituation im Bau ist aktuell durchwachsen und gegensätzlich.
Positive Signale:
Die Nachfrage nach Wohnraum ist weiterhin hoch, sowohl im privaten als ...
13.04.2024 | Marktlage Immobilien
Neue Regeln für Kabelfernsehen ab 1. Juli 2024
Ab dem 1. Juli 2024 greifen neue Regeln für Kabelfernsehen in Deutschland. Mieter müssen sich auf folgende Änderungen einstellen:
Wegfall der Umlagefähigkeit von Kabelgeb ...
11.04.2024 | Immobilien und Recht
Betriebserlaubnis für den Verbund aus zwei Apotheken
Das Verwaltungsgericht Düsseldorf (VG) hat entschieden, dass die Stadt Düsseldorf verpflichtet ist, fünf Apothekern eine Erlaubnis für den gemeinsamen Betrieb von ...
11.04.2024 | Für Heilberufe
Keine doppelte Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde
Der 1. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 6. Februar 2024 (Az. 1 K 1448/22 E) entschieden, dass eine doppelte Haushaltsführung bei einer Entfernung von Hauptwohnung ...
07.04.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Zulässigkeit von baulichen Veränderungen des Gemeinschaftseigentums zur Barriere-Reduzierung
Der Bundesgerichtshof hat auf der Grundlage des im Jahr 2020 reformierten Wohnungseigentumsrechts über die Voraussetzungen und Grenzen baulicher Veränderungen des Gemeinschaftseigentums entschieden, die von einzelnen ...
06.04.2024 | Immobilien und Recht
Zum Betriebsausgabenabzug bei Influencern
Das Finanzgericht Niedersachsen hat entschieden, dass steuerlich das Abzugsverbot für Aufwendungen für die Lebensführung der Steuerpflichtigen greift, die ihre wirtschaftliche oder gesellschaftliche ...
06.04.2024 | Für Unternehmer
Fristverlängerung bei Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen
Die Einreichungsfrist für die Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen wird verlängert. Die Einreichungsfrist endete am 31. Oktober 2023. Sofern eine Fristverlängerung beantragt wurde, ist die Schlussabrechnung ...
02.04.2024 | Für Unternehmer
Aktuelle Steuertermine - April 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.04.2024 (15.04.2024) *
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.04.2024 (Beitragsnachweis)
26.04.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.04.2024 | Aktuelle Steuertermine
Keine Anpassung der gewerblichen Miethöhe wegen "Wegfalls der Geschäftsgrundlage" im Zuge des Ukraine-Krieges
Das Landgericht Köln hat entschieden, dass eine Anpassung der Miethöhe eines gewerblichen Mietvertrags wegen "Wegfalls der Geschäftsgrundlage" um Zuge des Ukraine-Krieges trotz ...
01.04.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Einspeise-Vergütung bei Photovoltaik
Die Einspeisevergütung für neue Photovoltaik-Anlagen wird laut Verbraucherzentrale zum 1. Februar 2024 leicht gesenkt, allerdings nur um etwa 1 %.
Für Anlagen mit Eigenversorgung gibt es ...
27.03.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Überlassung an (Schwieger-)Mutter
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im Sinne des Befreiungstatbestands des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 des Einkommensteuergesetzes nicht vorliegt, wenn ...
26.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Einordnung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungsangeboten
Die Finanzverwaltung äußert sich umfassend zu der umsatzsteuerrechtlichen Beurteilung von Online-Veranstaltungsleistungen im kulturellen Bereich, aber auch für Bildungs- oder Gesundheitsleistungen: [LINK]https://www ...
25.03.2024 | Lesezeichen
Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2024
Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke ...
24.03.2024 | Lesezeichen
Verpflichtung zur Einzelaufzeichnung bei Gewinnermittlung durch EÜR
Das Finanzgericht Düsseldorf (FG) hatte sich mit den Einzelaufzeichnungspflichten von Einnahmen-Überschuss-Rechnern auseinanderzusetzen.
Der Antragsteller betrieb einen Lebensmitteleinzelhandel und ermittelte seinen Gewinn durch Einnahmen- ...
24.03.2024 | Für Unternehmer
Vorauszahlung der PKV-Beiträge bringt Steuervorteile
Privatversicherte und freiwillig gesetzlich Versicherte können mit einer Vorauszahlung der Beiträge Steuervorteile herausholen, wenn sie ihre Versicherungsbeiträge um bis zu drei Jahre ...
24.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Vergütungspauschale: KBV legt Vorschläge vor
Die Kassenärztliche Bundesvereinigung (KBV) hat konkrete Vorschläge zur Umsetzung der geplanten Vergütungspauschalen für Hausärzte vorgelegt und dabei die Notwendigkeit von ...
24.03.2024 | Für Heilberufe
Betriebsprüfung nach Tod des Geschäftsinhabers
Auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers ist eine steuerliche Betriebsprüfung zulässig. So hat das Hessische Finanzgericht (FG) entschieden (8 K 816/20).
Geklagt hatten zwei ...
23.03.2024 | Für Unternehmer
Darlehensteilerlass bei der beruflichen Aufstiegsfortbildung als steuerpflichtiger Arbeitslohn
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 23. November 2023 – VI R 9/21 entschieden, dass der allein vom Bestehen der Abschlussprüfung abhängige Darlehenserlass bei der beruflichen ...
23.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Ukraine-Krieg Geschädigten
Wegen des fortdauernden russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine wird der zeitliche Anwendungsbereich der Verwaltungs- und Vollzugserleichterungen bis auf Weiteres auch auf das Jahr 2024 erstreckt.
Wie ...
23.03.2024 | Lesezeichen
Wirksame Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes an einen Vertreter trotz Widerruf der Vollmacht
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 8. Februar 2024 - VI R 25/21 entschieden, dass ein Verwaltungsakt auch dann wirksam bekanntgegeben ist, wenn er an einen zun ...
23.03.2024 | Für Unternehmer
Solarpaket I tritt in Kraft
Mit der Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt tritt das Gesetz für Vereinfachungen in der Photovoltaik jetzt in Kraft.
- Die Bundesnetzagentur hat die Registrierung von ...
23.03.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Start der neuen Heizungsförderung
Im Februar startet die neue KfW-Förderung für den Heizungstausch.
Laut der Förderbank können sich Interessenten voraussichtlich ab dem 1. Februar 2024 im Kundenportal ...
22.03.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Keine Steuerbefreiung für die Veräußerung eines Gartengrundstücks
Die Veräußerung eines abgetrennten unbebauten (Garten-) Grundstücks ist nicht wegen einer Nutzung zu eigenen Wohnzwecken von der Einkommensteuer befreit. Dies hat der ...
22.03.2024 | Immobilien und Steuern
Anhebung der Schwellenwerte für Größenklassen von Unternehmen bereits rückwirkend zum 1. Januar 2023
Die monetären Schwellenwerte legen fest, ob ein Unternehmen von einem „Kleinstunternehmen“ zu einem „kleinen“ Unternehmen, von einem „kleinen“ zu einem „mittelgroßen“ Unternehmen und ...
21.03.2024 | Unternehmensführung
Weniger Zuzahlung bei Medikamenten
In bestimmten Fällen müssen Kunden in der Apotheke künftig weniger zuzahlen. Ab 1. Februar wird die Zuzahlung bei rezeptpflichtigen Medikamenten nicht mehr pro ...
20.03.2024 | Für Heilberufe
Zinsrückgang bei Festgeld
Schon Ende 2023 waren die Zinsen für längerfristige Sparanlagen gesunken. Laut der Analyse des Vergleichsportals Verivox von rund 800 Banken und Sparkassen sind die Ertr ...
20.03.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Jede weitere geringfügige Tätigkeit einer MFA ist voll versicherungspflichtig
Praxisinhaber tragen die Verantwortung für die richtige sozialversicherungsrechtliche Meldung von Beschäftigten. Dies hat das Landessozialgericht (LSG) entschieden (Urteil vom 25. Oktober 2023 – L 8 BA 194/21).
Die ...
20.03.2024 | Für Heilberufe
Krankengeldhöhe bei Selbständigen nachträglich korrigieren
Das Sozialgericht Frankfurt am Main hat über die Höhe des Krankengeldes bei Selbstständigen entschieden. In mehreren Fällen hatten Selbstständige auf nachtr ...
19.03.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Fachkräfte können schneller in Deutschland arbeiten
Mit dem neuen Fachkräfteeinwanderungsgesetz, das ab dem 1. November 2023 schrittweise in Kraft tritt, wurden die Einwanderungsbedingungen für Fachkräfte aus Drittstaaten deutlich erleichtert.
Keine ...
18.03.2024 | Unternehmensführung
Aufbewahrungsfristen – Diese Unterlagen können 2024 vernichtet werden
Unterlagen und Daten brauchen Platz: Hier erfahren Sie in einem Artikel vom Haufe-Verlag, welche Unterlagen Sie unter Berücksichtigung der 10-jährigen Aufbewahrungsfrist ab dem ...
17.03.2024 | Lesezeichen
Welche steuerlichen Anreize bietet das Zukunftsfinanzierungsgesetz?
Das Zukunftsfinanzierungsgesetz enthält eine Reihe von steuerlichen Anreizen, die Investitionen in Klimaschutz und Digitalisierung fördern sollen.
Dazu gehören unter anderem:
Verlängerung ...
16.03.2024 | Steuern und Recht
Finanzaufsicht zieht 13 Krypto-Geldautomaten aus dem Verkehr
In einer bundesweiten Aktion sind Behörden gegen Betreiber von illegalen Krypto-Geldautomaten vorgegangen. In Zusammenarbeit mit Polizei und Bundesbank seien rund 60 Einsatzkräfte an 35 Standorten ...
09.03.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Unterstützung für Betroffene des Hochwassers durch steuerliche Maßnahmen
Am ersten Juni-Wochenende 2024 kam es in vielen Regionen Deutschlands zu enormen Hochwasserschäden. Betroffene erhalten selbstverständlich Unterstützung.
Katastrophenerlass Baden-Württemberg: [LINK]https://www ...
09.03.2024 | Lesezeichen
Aktuelle Steuertermine - September 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.09.2024 (13.09.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.09.2024 (Beitragsnachweis)*26.09.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
09.03.2024 | Aktuelle Steuertermine
Neuer Gehaltstarifvertrag für Apothekenmitarbeitende
Nach langen Verhandlungen zwischen dem Arbeitgeberverband Deutscher Apotheken (ADA) und der Apothekengewerkschaft ADEXA trat zum 1. Juli 2024 ein neuer Gehaltstarifvertrag für Apothekenmitarbeitende in Kraft.
Die ...
05.03.2024 | Für Heilberufe
Entfernungspauschale nicht verfassungswidrig
Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg (FG) hat sich mit der Verfassungsmäßigkeit der geteilten Höhe der Entfernungspauschale in Abhängigkeit von den Entfernungskilometern auseinandergesetzt. Im Entscheidungsfall ...
04.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - März 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer
11.03.2024 (14.03.2024)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
22.03.2024 (Beitragsnachweis)
26.03.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr ...
01.03.2024 | Aktuelle Steuertermine
Nutzungseinlage: BFH verlangt Verteilung einer Leasing-Sonderzahlung bei Privat-Pkw
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass zur Ermittlung der jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten im Rahmen einer Nutzungseinlage eine Leasingsonderzahlung, die für ...
01.03.2024 | Für Unternehmer
Kapitalertragsteuer ist keine Nachlassverbindlichkeit
Der 3. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 2. November 2023 (Az. 3 K 2755/22 Erb) entschieden, dass die auf den Erwerb eines gegen eine GmbH gerichteten ...
28.02.2024 | Für Unternehmer
Einkommensteuer im Jahr 2024: Was ändert sich?
Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag:
Für das Jahr 2024 erhöht sich der Grundfreibetrag auf 11.604 EUR. Durch diese Erhöhung wird Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern eine geringere Lohnsteuer ...
26.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Grundsteuererlass bei Mietausfall
Vermieter können bis zum 31. März 2024 einen Antrag auf Grundsteuererlass bei der zuständigen Gemeinde für das Jahr 2023 stellen, wenn sie einen starken ...
25.02.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Komfortsignatur beim E-Rezept
Die Ärztekammer Hessen appelliert an die Arztpraxen, beim elektronischen Rezept (E-Rezept) die Komfortsignatur der Praxisverwaltungssysteme (PVS) zu nutzen.
Erst durch die elektronische Signatur wird das ...
24.02.2024 | Für Heilberufe
Vorabpauschale auf Investmentfonds
Der Anleger eines Investmentfonds hat als Investmentertrag unter anderem die Vorabpauschale nach § 18 InvStG zu versteuern (§ 16 Absatz 1 Nummer 2 InvStG). Die Vorabpauschale 2024 gilt gemäß § 18 Absatz 3 InvStG beim ...
23.02.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
MoPeG: Was ändert sich für die GmbH & Co.KG?
Erweiterung der Gründungsmöglichkeiten
Die bisherige Rechtslage sah vor, dass nur natürliche Personen Gesellschafter einer GmbH & Co.KG sein können. Mit der ...
20.02.2024 | Steuern und Recht
Steuerbefreiung von Auslandszuschlägen und Kaufkraftausgleich
Der Kaufkraftausgleich soll den Kaufkraftverlust ausgleichen, der dem Empfänger der Bezüge aufgrund der Lebenshaltungskosten am ausländischen Dienstort entsteht. Mit dem aktuellen Schreiben ...
15.02.2024 | Lesezeichen
Pflichtangaben auf Kassenbons
Grundsätzlich müssen alle Unternehmer, die Waren oder Dienstleistungen gegen Entgelt an Endverbraucher verkaufen, einer Bonpflicht nachkommen. Es steht dem Unternehmer frei, den Bon ...
13.02.2024 | Für Unternehmer
Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer
Die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) wird ab Herbst 2024 vergeben werden. Damit wird jede wirtschaftlich tätige natürliche Person, jede juristische Person und jede Personenvereinigung jeweils ein ...
07.02.2024 | Für Unternehmer
Kein privates Veräußerungsgeschäft durch Erbauseinandersetzung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass der entgeltliche Erwerb eines Anteils an einer Erbengemeinschaft nicht zur anteiligen Anschaffung eines zum Gesamthandsvermögen der Erbengemeinschaft geh ...
06.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Abzugsfähige Umzugskosten bei beruflich veranlasstem Wohnsitzwechsel
Die Finanzverwaltung hat die Umzugskostenpauschalen nach dem Bundesumzugskostengesetz ab dem 1. März 2024 veröffentlicht. Danach können z. B. sonstige Umzugsauslagen ohne Nachweise für ...
04.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Vorfälligkeitsentschädigung im Veräußerungsfall
Das Finanzgericht Köln hatte zu entscheiden, ob die Zahlung einer Vorfälligkeitsentschädigung für die Ablösung eines Darlehens im Rahmen der Einkommensteuerfestsetzung ...
02.02.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Aktuelle Steuertermine - Februar 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
12.02.2024 (15.02.2024)
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
15.02.2024 (19.02.2024)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
23.02.2024 (Beitragsnachweis)
27.02.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.02.2024 | Aktuelle Steuertermine
Umsatzsteuer: Änderungen zum neuen Jahr
Nullsteuersatz bei bestimmten Photovoltaikanlagen
Der reduzierte Steuersatz oder auch Nullsteuersatz beim Kauf von Photovoltaikanlagen und Stromspeichern wird dauerhaft gültig sein, wie der Bundesverband Solarwirtschaft ...
29.01.2024 | Für Unternehmer
Besteuerung einer Verdienstausfallentschädigung bei Ersatz der hierauf anfallenden Steuern in einem späteren Veranlagungszeitraum
Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat festgestellt, wird eine Verdienstausfallentschädigung nach der sogenannten modifizierten Nettolohnmethode (Berechnungsmethode) vereinbart mit der Folge, dass die auf die Entsch ...
24.01.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Begriff Wohnung beinhaltet keine Beschaffenheitsgarantie für die baurechtliche Unbedenklichkeit
Das Oberlandesgericht Frankfurt hat entschieden, dass der Begriff „Wohnung“ in einem Kaufvertrag nicht als Beschaffenheitsgarantie gesehen werden kann.
Im vorliegenden Fall kaufte die Klägerin ...
23.01.2024 | Für Bauherren und Vermieter
Förderung der ärztlichen Weiterbildung
Das Sozialgericht (SG) Marburg hat entschieden, dass kassenärztliche Vereinigungen (KV) Einschränkungen in ihren Fördervorgaben hinsichtlich der Förderfähigkeit einer zweiten Weiterbildung ...
18.01.2024 | Für Heilberufe
Überhöhte zinsunabhängige Kreditkosten
Verbraucherschutz: Eine Verpflichtung des Verbrauchers, überhöhte zinsunabhängige Kreditkosten zu zahlen, kann eine missbräuchliche Klausel darstellen.
Der Europäische Gerichtshof weist darauf hin ...
11.01.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger
Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2024
Mit Schreiben vom 21. November 2023 hat das Bundesministerium für Finanzen die neuen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste ...
10.01.2024 | Lesezeichen
Erleichterungen für Unternehmen bei der Offenlegung
Das Bundesministerium für Justiz und das Bundesamt für Justiz (BfJ) haben weitere Erleichterungen im Bereich der Offen- bzw. Hinterlegungspflichten beschlossen.
Bis zum 2. April ...
10.01.2024 | Steuern und Recht
Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten an Arbeitnehmer ab 2024
Die Sachbezugswerte ab dem Kalenderjahr 2024 sind durch die 14. Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung vom 27. November 2023 (BGBl. I Nummer 328) festgesetzt worden: [LINK]https://www.tinyurl.com ...
05.01.2024 | Lesezeichen
Änderungen bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung
Der Freibetrag für Mitarbeiterkapitalbeteiligungen wird von derzeit 1.440 EUR auf 2.000 EUR erhöht und Begleitregelungen zur Gewährleistung der zweckgerechten Wirkung dieser Vorschriften werden eingef ...
05.01.2024 | Steuern und Recht
Geldgeschenke und Freibeträge
Wer einen größeren Geldbetrag verschenkt oder geschenkt bekommt, muss dieses Geschenk innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt melden. Die Grenze, ab der Sie dem ...
04.01.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - 1. Quartal 2024
Februar 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.02.2024 (15.02.2024)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.02.2024 (19.02.2024)
März 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 11.03.2024 (14.03.2024)
April 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.04.2024 (15.04.2024)
Ende der Schonfrist bei Zahlung ...
04.01.2024 | Aktuelle Steuertermine
Erstattungszinsen auf geänderte Umsatzsteuerbescheide
Im vorliegenden Fall hatten die Kläger geänderte Umsatzsteuerbescheide nach einem langjährigen Rechtsstreit erhalten.
Mit den Bescheiden wurde die Umsatzsteuer um insgesamt 321.774 EUR ...
02.01.2024 | Für Unternehmer
Aktuelle Steuertermine - Januar 2024
Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
10.01.2024 (15.01.2024)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.01.2024 (Beitragsnachweis)
29.01.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.01.2024 | Aktuelle Steuertermine
Gewinnerzielungsabsicht und Gestaltungsmissbrauch
Die Klägerin war Alleingesellschafterin einer von ihr im Jahr 2015 gegründeten GmbH. Das Stammkapital betrug bei Gründung 25.000 EUR, eingeteilt in 25.000 Geschäftsanteile im ...
26.12.2023 | Für Unternehmer
Keine Kürzung von außergewöhnlichen Belastungen aufgrund einer steuerpflichtigen Ersatzleistung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass einkommensteuerpflichtige Ersatzleistungen nicht zu einer Kürzung der nach § 33 EStG abzugsfähigen Aufwendungen führen.
Im vorliegenden Fall hatte ...
25.12.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Bemessung der Nutzungsentschädigung
Wird in einem Mehrfamilienhaus eine Wohnung von dem zur Räumung verpflichteten Voreigentümer genutzt, sind mitgenutzte Kellerflächen werterhöhend bei der Bestimmung des ...
20.12.2023 | Für Bauherren und Vermieter
„Pool-Arzt“ im vertragszahnärztlichen Notdienst nicht automatisch selbstständig
Ein Zahnarzt, der als so genannter „Pool-Arzt“ im Notdienst tätig ist, geht nicht deshalb automatisch einer selbstständigen Tätigkeit nach, weil er insoweit ...
18.12.2023 | Für Heilberufe
Wachstumschancengesetz im Kabinett beschlossen
Das Bundeskabinett hat am 30. August 2023 den Entwurf des Wachstumschancengesetzes beschlossen. Mit dem Gesetz sollen Impulse für mehr Wachstum und das Fundament für Investitionen ...
17.12.2023 | Steuern und Recht
Finanzcheck zum Jahresende
Vor dem 31. Dezember 2023 sollten Sparer und Anleger mit mehreren Bankverbindungen ihre Freistellungsaufträge überprüfen. Es ist festzustellen, ob die von der Steuerabzugsfreiheit betroffenen Betr ...
15.12.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Die Versicherungspflichtgrenze steigt 2024 auf 69.300 EUR
Die Bundesregierung hat im Oktober 2023 die Verordnung der Sozialversicherungsrechengrößen für das Jahr 2024 beschlossen. Sie sieht erneut einen starken Anstieg der Beitragsbemessungsgrenze und der ...
14.12.2023 | Lesezeichen
Elektronische Rechnung wird Pflicht
Alle Unternehmen müssen nach Plänen des Bundesfinanzministeriums (BMF) zukünftig die Rechnungserstellung für inländische B2B-Umsätze auf das strukturierte elektronische ...
11.12.2023 | Für Unternehmer
Digital Services Act: Was kommt auf Betreiber von Webshops zu?
Der Digital Services Act (DSA) ist eine EU-Verordnung, die ab dem 17. Februar 2024 für Betreiber von Webshops ohne Marketplace-Funktion gilt. Der DSA ist Teil eines ...
08.12.2023 | Lesezeichen
Überlassung von Parkplätzen an Mitarbeiter
Das Finanzgericht Köln (FG) hat entschieden, dass eine Minderung des geldwerten Vorteils für die Nutzung des Dienstwagens vorliegt, wenn Arbeitnehmer an ihren Arbeitgeber ...
07.12.2023 | Für Unternehmer
Grundsteuererlass wegen Ertragsminderung
Die Klägerin ist Eigentümerin eines Grundstücks, auf dem sich ein Tenniszentrum befindet. Die Plätze im Tenniszentrum können über ein entsprechendes ...
06.12.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Keine Kosten für erste Kopie der Patientenakte
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat entschieden, dass ein Patient das Recht hat, unentgeltlich eine erste Kopie seiner Patientenakte zu erhalten. Patienten haben grundsätzlich ...
04.12.2023 | Für Heilberufe
Aktuelle Steuertermine - Dezember 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.12.2023 (14.12.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
21.12.2023 (Beitragsnachweis)
27.12.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.12.2023 | Aktuelle Steuertermine
Außergewöhnliche Belastungen bei Unterbringung
Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 10. August 2023 – VI R 40/20 – entschieden, dass auch Aufwendungen für die Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft steuermindernd als außergewöhnliche ...
30.11.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aufklärungspflichten bei Immobiliengeschäften
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden, dass Immobilienverkäufer ihre Aufklärungspflicht nicht bereits vollumfänglich erfüllen, indem sie den Käufern Zugriff auf einen ...
28.11.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Vorstands- und Geschäftsführerhaftung bei Kartellverstößen
Das Oberlandesgericht Düsseldorf hat am 27. Juli 2023 entschieden, dass Vorstand und Geschäftsführer nicht persönlich für Geldbußen eines Unternehmens haften.
Die ...
27.11.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Umsatzsteuerbefreiung für Laborleistungen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat seine Auffassung zur Besteuerung von medizinischen Analysen eines Facharztes für klinische Chemie und Laboratoriumsdiagnostik infolge eines EuGH-Urteils geändert. Bislang ...
27.11.2023 | Für Heilberufe
Klausel über Verwahrentgelte wirksam
Das Oberlandesgericht (OLG) Frankfurt am Main hatte über die Wirksamkeit vorformulierter Vertragsbedingungen einer deutschen Geschäftsbank zu entscheiden. Bei Überschreiten eines bestimmten Freibetrags sollten die ...
25.11.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge
Das BMF nimmt vor dem Hintergrund insbesondere der Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2022 sowie der Änderungen durch weitere Gesetze und aktueller BFH-Rechtsprechung zur steuerlichen Förderung ...
22.11.2023 | Lesezeichen
Mehrwertsteuer auf Gas soll steigen
Nach Willen des Finanzministers soll die Mehrwertsteuer drei Monate früher als geplant wieder auf den regulären Satz steigen, da die Gaspreise 2023 schneller gesunken ...
17.11.2023 | Für Unternehmer
Sorgfalt in der Lieferkette – BAFA gibt Hilfestellung für Analyse und Dokumentation
Für die Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) legt das BAFA eine Handreichung zum Thema „Risikoanalyse“ vor. Diese unterstützt Unternehmen dabei, ihren gesetzlichen Sorgfaltspflichten nachzukommen ...
16.11.2023 | Unternehmensführung
Inflationsbedingte Bereinigung der Größenkriterien für KMU
Die in der Rechnungslegungsrichtlinie festgelegten Schwellenwerte für die Bestimmung der Größenkategorie eines Unternehmens werden geändert, um den Auswirkungen der Inflation Rechnung zu ...
16.11.2023 | Für Unternehmer
Reisekosten bei Weiterbildung
Das Finanzgericht Niedersachsen (FG) hat entschieden, dass bei Reisekosten zu Bildungseinrichtungen, die "außerhalb eines Dienstverhältnisses" aufgesucht werden, nur die Entfernungspauschale anstatt der tats ...
14.11.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Steuerfreiheit von Feiertags- und Nachtzuschlägen
Das Finanzgericht Schleswig-Holstein (FG) hatte über die Anforderungen an die Aufzeichnung der Nachtarbeit zu entscheiden, hier im Speziellen, ob bei den Aufzeichnungen des Arbeitgebers f ...
12.11.2023 | Für Unternehmer
Ermäßigter Steuersatz bei der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass nach § 12 Absatz 2 Nummer 11 UStG bei Umsätzen aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer ...
10.11.2023 | Für Unternehmer
Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe bei der Schenkungsteuer
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass ein für Zwecke der Schenkungsteuer gesondert festgestellter Grundbesitzwert für alle Schenkungsteuerbescheide bindend ist, bei denen er in ...
07.11.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Betriebliche Altersversorgung
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat ein Positionspapier zur bAV veröffentlicht – "Betriebliche Altersversorgung: Risiken kalkulierbar machen – Attraktivität nachhaltig steigern". Das IDW spricht ...
03.11.2023 | Lesezeichen
Aktuelle Steuertermine - November 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.11.2023 (13.11.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.11.2023 (20.11.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.11.2023 (Beitragsnachweis)
28.11.2023 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.11.2023 | Aktuelle Steuertermine
Eigenbedarfskündigung bei Senioren
Wann sich langjährige Mieter bei einer Kündigung wegen Eigenbedarfs auf eine unzumutbare Härte berufen können, dazu hat das Landgericht (LG) Berlin ...
29.10.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Rürup-Rente: Steuervorteile sichern
Bei der Rürup-Rente (auch Basisrente genannt) als private Altersvorsorge mit staatlicher Förderung, können Sie die Beiträge von der Steuer absetzen, allerdings ...
27.10.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Regierungsentwurf für ein Zukunftsfinanzierungsgesetz
Das Bundeskabinett hat am 16. August 2023 den Regierungsentwurf für ein Zukunftsfinanzierungsgesetz beschlossen, das Maßnahmen zusammenführen und Regelungen aus dem Gesellschaftsrecht, dem Kapitalmarktrecht und ...
27.10.2023 | Steuern und Recht
Gastronomie 2024: Kein ermäßigter Steuersatz
Im Finanzausschuss haben die Ampel-Fraktionen einen Antrag für die Fortführung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 7 % in der Gastronomie über das laufende Jahre 2023 hinaus ...
25.10.2023 | Lesezeichen
Homeoffice: Umzugskosten als Werbungskosten
Das Finanzgericht (FG) Hamburg hat die Umzugskosten eines Ehepaares als beruflich veranlasst anerkannt.
Zunächst wohnten die Kläger in einer 65 qm großen Wohnung ...
23.10.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Mindestlohn steigt in zwei Stufen
Die Mindestlohnkommission hat beschlossen, dass der gesetzliche Mindestlohn zum 1. Januar 2024 auf 12,41 EUR brutto pro Stunde steigen soll. Zwölf Monate später auf 12,82 EUR. Aktuell ...
20.10.2023 | Für Unternehmer
Bürokratieabbau
Um den Staat handlungsfähiger und bürgerfreundlicher zu machen, wurde im Koalitionsvertrag beschlossen, ein neues Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) auf den Weg zu bringen ...
19.10.2023 | Für Unternehmer
Webseite: keine Sofortabschreibung der Aufwendungen
Während die Nutzungsdauer bei Computerhardware und Software ein Jahr beträgt, fallen die Aufwendungen für eine Webseite nach einer Verfügung der Oberfinanzdirektion ...
17.10.2023 | Für Unternehmer
Kein Abgeltungsteuertarif bei Gesellschafterfremdfinanzierung einer im Ausland ansässigen Kapitalgesellschaft
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschluss vom 27. Juni 2023 – VIII R 15/21 entschieden, dass Zinsen aus Darlehen eines Steuerpflichtigen an eine ausländische Kapitalgesellschaft, an der er ...
13.10.2023 | Steuern und Recht
Höhere Mindestlöhne in der Altenpflege
Bis zum 1. Juli 2025 sollen die Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege in zwei Schritten steigen. Dafür hat sich die Pflegekommission einstimmig ...
12.10.2023 | Für Heilberufe
Inflationsausgleichsprämie: Steuerbefreiung soll nicht für dauerhafte Lohnerhöhungen gelten
Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat seine FAQ zur Inflationsausgleichsprämie erneut ergänzt.
Neu hinzu gekommen ist die Frage: Gilt die Steuerbefreiung auch für dauerhafte ...
09.10.2023 | Für Unternehmer
Gastronomie und Umsatzsteuer
Ein dauerhafter ermäßigter Umsatzsteuersatz von 7 % auf den Verzehr von Speisen in Restaurants hat am Donnerstag, 21. September 2023, keine Mehrheit im Bundestag gefunden. Ein entsprechender Entwurf ...
09.10.2023 | Steuern und Recht
Steigende Kosten für die Pflegeversicherung
Für zahlreiche Arbeitnehmer und Arbeitgeber sind die Kosten für die Pflegeversicherung seit Juli 2023 immens gestiegen: Eltern von zwei oder mehr Kindern unter 25 Jahren ...
05.10.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
PV-Anlage: Wer kann die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen?
Die Steuerbefreiung nach § 3 Nummer 72 EstG gilt für natürliche Personen, Mitunternehmerschaften und Körperschaften.
Bei Ehegatten kommt es für die Frage, ob beide ...
03.10.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Aktuelle Steuertermine - Oktober 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
10.10.2023 (13.10.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.10.2023 (Beitragsnachweis)
26.10.2023 bzw. 27.10.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr ...
01.10.2023 | Aktuelle Steuertermine
November 2023 - Januar 2024
November 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M):
10.11.2023 (13.11.2023)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
15.11.2023 (20.11.2023)*
Dezember 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M),
Einkommensteuer, Körperschaftsteuer:
11.12.2023 (14.12.2023)*
Januar 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J):
10.01.2024 (15.01.2024)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch ...
01.10.2023 | Aktuelle Steuertermine
Die neue Stiftungsrechtsreform - und was Sie dazu wissen müssen
Die Stiftungsrechtsreform ist am 1. Juli 2023 in Kraft getreten und bringt Verbesserungen für kleine und große Stiftungen. Das neue Gesetz zur Vereinheitlichung des Stiftungsrechts ...
29.09.2023 | Steuern und Recht
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Bezieht der Unternehmer Leistungen für sogenannte Betriebsveranstaltungen (z. B. Weihnachtsfeier) ist er nur dann zum Vorsteuerabzug berechtigt, wenn diese nicht ausschließlich dem privaten ...
29.09.2023 | Für Unternehmer
Verpflegungsmehraufwendungen und Fahrtkosten einer Soldatin auf Zeit
Mehraufwendungen für Verpflegung sind grundsätzlich für drei Monate mit gesetzlichen Pauschalen ansetzbar, wenn der Arbeitnehmer außerhalb seiner Wohnung und ersten T ...
27.09.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Objektverbrauch bei Steuerbegünstigung für selbstbewohnte Baudenkmäler
Mit Urteil vom 24. Mai 2023, X R 22/30, hat der Bundesfinanzhof (BFH) festgelegt, dass die in § 10f Absatz 3 Satz 1 EstG enthaltene Beschränkung der Inanspruchnahme von Abzugsbetr ...
26.09.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Authentifizierungszuschlag für Videosprechstunden verlängert
Für die Authentifizierung unbekannter Patienten vor Videosprechstunden erhalten Ärzte und Psychotherapeuten weiterhin einen Zuschlag. Darauf hat die Kassenärztliche Bundesvereinigung (KBV) jetzt hingewiesen.
Demnach ...
25.09.2023 | Für Heilberufe
Mithaftung für einen Kredit kann sittenwidrig sein
Das Oberlandesgericht Oldenburg (OLG) hat in einer aktuellen Entscheidung die Mithaftung für einen Kredit als sittenwidrig eingestuft, weil für die Bank, die damit ...
24.09.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Ertragssteuer: Betriebliche und berufliche Betätigung in der häuslichen Wohnung
Das BMF hat zur ertragsteuerlichen Beurteilung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung Stellung bezogen: [LINK]https://www.tinyurl.com/yc ...
19.09.2023 | Lesezeichen
Verlustrücktrag: Folgen für Einkünfte im Entstehungsjahr
Negative Einkünfte sind, soweit sie nach § 10d Absatz 1 EstG zurückgetragen worden sind, zeitlich nicht mehr dem Entstehungsjahr zuzuordnen. Der negative Gesamtbetrag der Eink ...
17.09.2023 | Für Unternehmer
Corona – Erneute Fristverlängerung zur Einreichung der Schlussabrechnung (BMWK)
Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) teilt mit, dass die Frist zur Einreichung der Schlussabrechnung der Corona-Hilfen vom 31. August 2023 auf den 31. Oktober 2023 verl ...
16.09.2023 | Für Unternehmer
BFH: Besteuerung von Umsätzen in einem Biergarten
Mit Urteil vom 12. Juli 2023 beschäftigte sich der Bundesfinanzhof (BFH) mit den Themen Besteuerung von Umsätzen in einem Biergarten, Zurechnung der Verzehrvorrichtungen des Biergartens ...
15.09.2023 | Für Unternehmer
Kassenbons archivieren leicht gemacht
Etwa 1,9 Milliarden Kassenzettel wandern in Deutschland jeden Monat über den Ladentisch.Die meisten davon wandern ungelesen in den Müll oder verblassen innerhalb kurzer Zeit ...
14.09.2023 | Lesezeichen
Auf das Krankengeld entfallende Beiträge der Rentenversicherung
Das Finanzgericht Köln (FG) hat entschieden, dass Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, die vom Krankengeld einbehalten und abgeführt werden, bei der Einkommensteuer nicht ...
13.09.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Dienstreisen mit dem privaten Fahrrad
Tritt der Arbeitnehmer eine beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit (Dienstreise) mit dem Fahrrad an, so kann er die entstandenen Fahrtkosten über den anhand der tats ...
10.09.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Kindergeld für ein in Australien studierendes Kind
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 21. Juni 2023 entschieden, dass ein Kind seinen Inlandswohnsitz in der elterlichen Wohnung nur dann beibehält, wenn es diese ...
06.09.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Fremdübliche Verzinsung einer Darlehensforderung
Der Bundesfinanzhof urteilte, dass der Verzicht auf eine angemessene Verzinsung einer auf einem Gesellschafterverrechnungskonto verbuchten Darlehensforderung einer GmbH zu einer vGA führen kann.
Sind ...
05.09.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Wichtige Steuertermine
Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
11.09.2023 (14.09.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.09.2023 (Beitragsnachweis)
27.09.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.09.2023 | Aktuelle Steuertermine
Gesetz zum Hinweisgeberschutz
Das Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) ist die deutsche Umsetzung der sogenannten EU-Whistleblower-Richtlinie. Ziel des HinSchG ist der Schutz von Personen, die im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit ...
30.08.2023 | Für Unternehmer
Haushaltszugehörigkeit als Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten
Die Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug nach § 10 Absatz 1 Nummer 5 EstG, dass das Kind, für welches die Kinderbetreuungskosten geltend gemacht werden, im Haushalt des antragstellenden ...
28.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Kein gewerblicher Grundstückshandel nach Ablauf der 5-Jahres-Frist
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass kein gewerblicher Grundstückshandel vorliegt, wenn die Veräußerungen sechs Monate nach Ablauf der 5-Jahres-Frist erfolgen, sofern ...
26.08.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notdienstes und Entnahme von Blutproben für Polizeibehörden
Mit Urteil vom 9. Mai 2023 (Az. 15 K 1953/20 U) hat der 15. Senat des Finanzgerichts Münster entschieden, dass die von einem Arzt vereinnahmten Entgelte für die ...
23.08.2023 | Für Heilberufe
Lebensversicherung muss an Kundin umfassende Rückzahlung leisten
Bevor man eine Lebensversicherung mit erheblichen Verlusten kündigt, sollte man über einen Widerruf der Versicherung nachdenken.
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat die Position der Verbraucher ...
22.08.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen“
Auf der Website des Bundesfinanzministeriums finden Sie einen informativen FAQ-Bereich zum Thema Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen. Shortlink zur Website: [LINK]https://tinyurl.com ...
20.08.2023 | Lesezeichen
Besteuerung von Gewinnen aus Online-Spielen
Mit Urteil vom 22. Februar 2023, X R 8/21, hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Gewinne aus dem Online-Poker als Einkünfte aus Gewerbebetrieb der Besteuerung unterliegen k ...
19.08.2023 | Für Unternehmer
Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen durch Mieter
Die Steuerermäßigung nach § 35a EstG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen können auch dann von den Mietern steuerlich geltend gemacht werden, wenn sie ...
17.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Abzugsfähigkeit von Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung
Der Kläger ist Gebietsverkaufsleiter und erzielt aus dieser Tätigkeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Sein Tätigkeitsbereich erstreckt sich auf mehrere Bundesl ...
16.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Verbrauch des Selbsthilferechts
Das GmbH-Gesetz (GmbHG) gibt vor, dass Gesellschafterversammlungen in der Regel von Geschäftsführern einberufen werden. In Ausnahmefällen kann aber - im Wege des ...
14.08.2023 | Unternehmensführung
Vermieter können Schadensersatz weiterhin fiktiv berechnen
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden, dass die fiktive Schadensberechnung auf Grundlage (noch) nicht aufgewendeter Beseitigungskosten für Schäden und unterlassene Schönheitsreparaturen sowie R ...
14.08.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Kein Abzug sogenannter finaler ausländischer Betriebsstättenverluste
Mit Urteil vom 22. Februar 2023 – I R 35/22 hat der Bundesfinanzhof (BFH) eine für international tätige deutsche Unternehmen wichtige Entscheidung getroffen. Danach können inl ...
13.08.2023 | Steuern und Recht
Praxishilfe „Elektronische Rechnungen“ - praktische und steuerliche Anforderungen
Eine über den Bereich B2G (Business mit der öffentlichen Hand) hinausgehende elektronische Rechnungspflicht für Umsätze zwischen Unternehmen (B2B) kommt nun auch ...
11.08.2023 | Steuern und Recht
§ 33 EstG – agB bei Aufwendungen für eine Liposuktion (Fettabsaugung)
Mit Urteil vom 23. März 2023, VI R 39/20, hat der BFH entschieden, dass Aufwendungen für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems ab dem Jahr ...
08.08.2023 | Für Heilberufe
Scheinselbstständigkeit - ein Thema mit Fußangeln
Gerade kreative Freelancer werden immer wieder für Einzelprojekte gesucht, die keinen Arbeitsplatz im klassischen Sinne rechtfertigen. Viele Unternehmen wollen sich aus vielerlei Gründen ...
05.08.2023 | Steuern und Recht
Gesetzesänderungen und neue Regelungen zum 1. Juli 2023
Zum 1. Juli treten einige Gesetzesänderungen und neue Regelungen in Kraft, wie z. B. die Abschaffung der Maestro-Funktion auf Girokarten oder Ende des erleichterten Zugangs ...
04.08.2023 | Lesezeichen
Steuertermine August 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer: 10.08.2023 (14.08.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer: 15.08.2023 (18.08.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung: 25.08.2023 (Beitragsnachweis) 29.08.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.08.2023 | Aktuelle Steuertermine
Versorgungszahlung und Geschäftsführergehalt
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte darüber zu entscheiden, ob die an den beherrschenden Gesellschafter einer GmbH gezahlte Altersversorgung bei Wiederaufnahme der Geschäftsführertätigkeit ...
29.07.2023 | Für Unternehmer
Schätzung bei fehlenden Gewinnermittlungen bzw. fehlenden Einzelaufzeichnungen
Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 20. April 2023 entschieden, dass das Finanzamt dem Grunde nach berechtigt ist, Besteuerungsgrundlagen zu schätzen, wenn der Steuerpflichtige ...
26.07.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Hausreinigung – und die Folgen für die erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung
Zwischen den Beteiligten ist die erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags der Klägerin gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) im Streitjahr 2012 streitig.
Die GmbH (Kl ...
20.07.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Bahnfahren kann Arbeitszeit sein
Die 3. Kammer des Verwaltungsgerichts Lüneburg hat mit Urteil vom 2. Mai 2023 entschieden, dass Reisezeiten mit der Bahn, die im Zusammenhang mit der Überführung von ...
18.07.2023 | Steuern und Recht
Ärztehotline: Sozialversicherungspflicht im Homeoffice
Das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen (LSG) hat entschieden, dass die Heranziehung von Ärzten im Rahmen einer Beratungshotline auch dann im Rahmen abhängiger Beschäftigungsverhältnisse erfolgen ...
14.07.2023 | Für Heilberufe
Wie lange müssen Privatpersonen Kontoauszüge aufbewahren?
Eine einheitliche Frist oder Verpflichtung für Verbraucher zur Aufbewahrung von Kontoauszügen gibt es nicht. Privatpersonen sind in der Regel gesetzlich nicht verpflichtet, Kontoausz ...
10.07.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Anzeige über die Erwerbstätigkeit von Photovoltaikanlagenbetreibern
Grundsätzlich sind Betreiber von Photovoltaikanlagen, auch im Falle einer Steuerbefreiung, zur Anzeige der Eröffnung eines gewerblichen Betriebs oder einer Betriebstätte und zur ...
08.07.2023 | Lesezeichen
Keine ermäßigte Besteuerung von Corona-Hilfen
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen keine außerordentlichen Einkünfte darstellen, die in der Einkommensteuer nur ermäßigt ...
06.07.2023 | Für Unternehmer
Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 1. Februar 2023 (II R 3/20) entschieden, dass auch Nacherben den Pauschbetrag für Erbfallkosten in Höhe von 10.300 EUR in ...
05.07.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Aktuelle Steuertermine - Juli 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.07.2023 (13.07.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.07.2023 (Beitragsnachweis)
27.07.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.07.2023 | Aktuelle Steuertermine
August - Oktober 2023
Aktuelle Steuertermine
August 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.08.2023 (14.08.2023)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.08.2023 (18.08.2023)
September 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 11.09.2023 (14.09.2023)
Oktober 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.10.2023 (13.10.2023)
Ende der Schonfrist bei ...
01.07.2023 | Aktuelle Steuertermine
Schlussabrechnung der Überbrückungshilfen
Die Corona-Wirtschaftshilfen wurden vielfach auf der Basis von prognostizierten Umsatzrückgängen und Fixkosten beantragt. Antragsberechtigte Unternehmen konnten somit frühzeitig auf der Basis von ...
27.06.2023 | Für Unternehmer
Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung
Für die steuerliche Anerkennung von Kosten der Lebensführung i.S. des § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 3 EStG ist die Höhe der finanziellen Beteiligung ...
26.06.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Vermietung von Ferienwohnungen – eigennützige Treuhand
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte zu klären, ob eine Grundstücksgemeinschaft (Klägerin) aus der Vermietung von drei Ferienwohnungen gewerbliche Einkünfte oder solche aus ...
19.06.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Notvertretungsrecht für Ehepartner
Das Notvertretungsrecht nach Paragraf 1358 im BGB befähigt Ehegatten und Lebenspartner in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft in Angelegenheiten der Gesundheitssorge sich gegenseitig zu vertreten, wenn aufgrund ...
17.06.2023 | Für Heilberufe
Gelangensbestätigung: Pflichten und Pflichtangaben
Wenn Sie an Unternehmen im EU-Ausland versenden, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit werden. Wenn Sie die Dokumentationsanforderungen nicht erfüllen ...
12.06.2023 | Lesezeichen
Verlustrisiko bei ETFs verringern
Für Ihre Geldanlage in ETFs sollten Sie einen möglichst langen Zeitraum von zehn bis 15 Jahren wählen. Die Rendite bei einer Einmalanlage kann ...
11.06.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften
Im aktuellen Schreiben des Bundesfinanzhofes zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften werden neben sprachlichen Anpassungen auch neue Regelungen zur Zuordnung der bewegten Lieferung behandelt. Das ...
07.06.2023 | Lesezeichen
Hybride und virtuelle Vereinssitzungen künftig einfacher möglich
Während der COVID-19-Pandemie gab es eine Sonderregelung im Vereinsrecht, die dann im August 2022 wieder auslief. Hybride und virtuelle Vereinssitzungen sollen jetzt durch eine ...
06.06.2023 | Unternehmensführung
Lohngleichheit bei Teilzeitbeschäftigung
Geringfügig Beschäftigte, die in Bezug auf Umfang und Lage der Arbeitszeit keinen Weisungen des Arbeitgebers unterliegen, jedoch Wünsche anmelden können, denen ...
04.06.2023 | Für Unternehmer
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Sponsoring
Der Bundesfinanzhof (BFH) wertet in seinem aktuellen Urteil Sponsoringverträge nicht als Miet- und Pachtverträge i.S.v. § 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG ...
02.06.2023 | Für Unternehmer
Allgemeiner Zweckbetrieb einer gemeinnützigen Beschäftigungsgesellschaft
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte aktuell in einem steuerrechtlichen Konkurrentenstreitverfahren zu entscheiden, dass entgeltliche Dienstleistungen einer als gemeinnützig anerkannten Beschäftigungsgesellschaft nur dann einen steuerbeg ...
01.06.2023 | Steuern und Recht
Steuertermine Juni 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
12.06.2023 (15.06.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
26.06.2023 (Beitragsnachweis) 28.06.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.06.2023 | Aktuelle Steuertermine
Steuerliches Einlagekonto: Keine Anfechtungsbefugnis des Gesellschafters
Der Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft kann den Bescheid über den Bestand des steuerlichen Einlagekontos nicht anfechten. Dies hat der Bundesfinanzhof mit Urteil (I R 53/19) entschieden.
§ 27 Abs ...
29.05.2023 | Steuern und Recht
Nicht abziehbare Repräsentationsaufwendungen
Das Finanzgericht (FG) Nürnberg hat entschieden, dass die Kosten für eine Abschiedsfeier nicht abziehbare Repräsentationsaufwendungen sind, wenn die Veranstaltung den üblichen Rahmen ...
29.05.2023 | Für Unternehmer
BFH zur Geschäftsführerhaftung: Überwachungsverschulden, eigenes Unvermögen
Der Geschäftsführer einer GmbH kann sich gegenüber der Haftungsinanspruchnahme nicht darauf berufen, dass er aufgrund seiner persönlichen Fähigkeiten nicht in ...
28.05.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Veräußerung der Haushälfte nach Ehescheidung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Februar 2023 IX R 11/21 entschieden, dass der Verkauf des Miteigentumsanteil an dem gemeinsamen Einfamilienhaus anlässlich der Ehescheidung an ...
26.05.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Photovoltaik-Anlage: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für Hausdach
Wird aufgrund der unsachgemäßen Montage einer unternehmerisch genutzten Photovoltaik-Anlage das Dach eines eigenen Wohnzwecken dienenden Hauses beschädigt, steht dem Unternehmer für die ...
24.05.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Pauschale für Telematikinfrastruktur soll ab Juli bei den Ärzten ankommen
Laut Bundesministerium für Gesundheit (BMG) soll die neue monatliche Pauschale, die Vertragsärzte für Anschluss und Betrieb der Telematikinfrastruktur (TI) erhalten, zum ...
22.05.2023 | Für Heilberufe
Verwahrentgelt für Girokonto
Das Oberlandesgericht (OLG) Dresden hat die AGB-Klausel einer Sparkasse, nach der für ein Guthaben auf einem Girokonto von über 5.000 EUR ein „Verwahrentgelt“ von 0,7 % p ...
20.05.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege
Nach Erörterung mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt ab Veranlagungszeitraum 2023 für die ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege folgendes: [LINK]https://www ...
09.05.2023 | Lesezeichen
Betriebsausgabenpauschale
Einige Selbstständige bzw. freiberuflich tätige Gruppen haben die Möglichkeit, eine Pauschale für Betriebsausgaben steuerlich abzusetzen. Die Finanzverwaltung hat die Betriebsausgabenpauschale bei ...
08.05.2023 | Für Unternehmer
BFH konkretisiert Rechtsprechung zu steuerschädlichen Vorbehalten in *Bezug auf eine Pensionszusage
Enthält eine Pensionszusage einen Vorbehalt, demzufolge die Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gemindert oder entzogen werden kann, ist die Bildung einer Pensionsrückstellung steuerrechtlich nur in ...
07.05.2023 | Steuern und Recht
Bildung von Rückstellungen für zukünftige Bonuszahlungen
Das Finanzgericht (FG) Münster hat mit Entscheidung vom 16. November 2022 die Bildung von Rückstellungen für Mitarbeiterboni anerkannt, auch wenn im vorliegenden Fall kein ...
06.05.2023 | Für Unternehmer
Aktuelle Steuertermine - Mai 2023
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.05.2023 (15.05.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.05.2023 (19.05.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung: 24.05.2023 (Beitragsnachweis), 26.05.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens ...
01.05.2023 | Aktuelle Steuertermine
Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR
Geklagt hat eine Grundstücksgemeinschaft (GbR), die aus einer Erbengemeinschaft hervorgegangen ist und deren drei Gesellschafter Geschwister sind.
Gemeinsam erbten sie 2005 verschiedenen Grundbesitz sowie s ...
28.04.2023 | Für Unternehmer
BFH: Keine Erbschaftsteuer bei Erwerb durch ausländisches Vermächtnis
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass in Deutschland gelegene Immobilien steuerfrei vermacht werden können, wenn der Erblasser dem Begünstigten die Immobilie durch ausl ...
20.04.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Absetzung für Abnutzung (AfA) von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 22. Februar 2023 ein Schreiben zur Absetzung für Abnutzung (AfA) von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen ...
19.04.2023 | Für Bauherren und Vermieter
BFH: Steuerfreie Beförderung von kranken und verletzten Personen
Die Beförderung kranker oder verletzter Personen oder solcher mit Behinderung durch einen hierfür anerkannten Unternehmer ist als „eng mit der Sozialfürsorge und ...
17.04.2023 | Für Heilberufe
Inflationsausgleichsprämie für GmbH-Gesellschafter
Was müssen GmbH-Geschäftsführer beachten, wenn sie sich die Prämie auszahlen lassen, damit nicht der Verdacht auf eine Verdeckte Gewinnausschüttung entsteht ...
16.04.2023 | Steuern und Recht
Zuflusszeitpunkt bei Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 15. November 2022 (VIII R 18/20) entschieden, dass Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag dem Steuerpflichtigen nicht bereits mit dem jährlichen Ausweis ...
13.04.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien
Das Erdbeben in der Türkei und in Syrien im Februar 2023 hat sehr großes menschliches Leid und massive Schäden an der Infrastruktur verursacht ...
12.04.2023 | Lesezeichen
Besteuerung der Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass allgemein die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen durch einen Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von ...
11.04.2023 | Für Unternehmer
Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach der Immobilienwertverordnung
Das FG Münster hat entschieden, dass vom Steuerpflichtigen eingeholte Wertgutachten, in denen die Restnutzungsdauern von Mietobjekten nach der Immobilienwertverordnung (ImmoWertV) berechnet werden, für ...
10.04.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Spenden für technische Hilfe zur Reparatur kriegsbeschädigter Infrastruktur in der Ukraine
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 13. März 2023 ein Schreiben zu Spenden für technische Hilfe zur Reparatur kriegsbeschädigter Infrastruktur in der Ukraine ...
04.04.2023 | Lesezeichen
Aktuelle Steuertermine - 2. Quartal 2023
Mai 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.05.2023 (15.05.2023)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.05.2023 (19.05.2023)
Juni 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 12.06.2023 (15.06.2023)
Juli 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.07.2023 (13.07.2023)
Ende der Schonfrist bei Zahlung durch ...
02.04.2023 | Aktuelle Steuertermine
Wichtige Steuertermine
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.04.2023 (14.04.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.04.2023 (Beitragsnachweis), 26.04.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.04.2023 | Aktuelle Steuertermine
Unverhältnismäßige Nachforderung von Künstlersozialabgaben
Das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen hat entschieden, dass Künstlersozialabgaben nicht auf Grundlage einer undifferenzierten Schätzung erhoben werden dürfen.
Sachverhalt:
Bei einer kleinen Schokoladenmanufaktur wurde ...
31.03.2023 | Für Unternehmer
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Wartungskosten bei Leasing
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 20. Oktober 2022 (III R 33/21) entschieden, dass der Begriff der Leasingrate ebenso wie der der Miet- und Pachtzinsen wirtschaftlich zu ...
29.03.2023 | Für Unternehmer
Corona-Maßnahmen können zum Erlass von Zinsen führen
Der 13. Senat des Finanzgerichts (FG) Münster hat entschieden, dass Nachzahlungszinsen zu erlassen sind, soweit sie auf Steuernachzahlungen entfallen, für den nach einem BMF-Schreiben ...
28.03.2023 | Für Unternehmer
Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch das Finanzamt
Gerade durch die Corona-Pandemie ist das Arbeiten im Homeoffice für viele Menschen zum Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeit geworden.
Sachverhalt:
Eine ...
27.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Arbeitgeber fordert Fortbildungskosten nach Kündigung zurück
Das Landesarbeitsgericht Niedersachsen hat entschieden, dass Unternehmen auf Rückzahlung der Fortbildungskosten bestehen können, wenn Beschäftigte kündigen und eine Rückzahlungsvereinbarung besteht ...
23.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Abzug von Mitgliedsbeiträgen an Vereine
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Mitgliedsbeiträge an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, nicht bei der Einkommensteuer abgezogen werden können ...
21.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge
Geringwertige Wirtschaftsgüter 2023
Mit der alljährlichen Abschlusssaison beginnt auch immer wieder die Frage nach dem Umgang mit den „Geringwertigen Wirtschaftsgütern“, abgekürzt, den GWGs. An der ...
20.03.2023 | Steuern und Recht
Keine Hinweispflicht für erkennbare Mängel beim Wohnungsverkauf
Es liegt keine Offenbarungspflicht bei Mängeln vor, die zugänglich und ohne Weiteres erkennbar sind. Der Käufer kann die Mängel bei der ...
17.03.2023 | Für Bauherren und Vermieter
Betriebe können steuermindernde Rückstellung für Altersfreizeit bilden
Betriebe, die ihren Mitarbeitern zusätzliche freie Arbeitstage in Form von Altersfreizeit gewähren, können hierfür eine steuermindernde Rückstellung bilden. Dies hat ...
15.03.2023 | Unternehmensführung
Verkauf von Hilfsmitteln für blinde und sehbehinderte Menschen
Mit Urteil vom 17. November 2022 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass der Verkauf von Waren grundsätzlich eine typische Handelstätigkeit ist, die nicht die Voraussetzungen ...
15.03.2023 | Für Heilberufe
Zinsänderungsklauseln in Prämiensparverträgen
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat über die Wirksamkeit von Zinsänderungsklauseln in Prämiensparverträgen zu Gunsten der Sparenden entschieden.
Mit einem Musterfeststellungsverfahren hatte die Verbraucherzentrale ...
14.03.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger
Steuerbonus für energetische Baumaßnahmen
Seit 2020 gibt es den Steuerbonus für energetische Baumaßnahmen (§ 35c EStG). Voraussetzung für die Inanspruchnahme ist eine Bescheinigung über die Maßnahmen, die ...
08.03.2023 | Lesezeichen
Fragen und Informationen zur Inflationsausgleichsprämie
Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern eine IAP bis zu einem Betrag von 3.000 EUR in dem Zeitraum vom 26. Oktober 2022 bis zum 31. Dezember 2024 steuer- und sozialabgabenfrei gew ...
05.03.2023 | Steuern und Recht
Wichtige Steuertermine
Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.03.2023 (13.03.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.03.2023 (Beitragsnachweis), 29.03.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht ...
01.03.2023 | Aktuelle Steuertermine
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Wichtiger als je zuvor: Heben Sie sich von der Masse ab und zeigen Sie Ihre Expertise
So ziehen Sie Ihre Wunschmandate und gute Bewerber an Moment mal! Wir können uns kaum vor der Flut an Mandantenanfragen retten, wozu brauchen wir ...
21.02.2023 | Kanzlei-Impulse
Energiepreispauschale – die Finanzgerichte sind zuständig
Wer sich mit seinem Arbeitgeber über die Auszahlung der Energiepreispauschale streitet, muss dies vor dem Finanzgericht tun. Dies hat das Arbeitsgericht Lübeck (1 Ca 1849/22) entschieden ...
15.02.2023 | Steuern und Recht
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Was macht einen guten Arbeitgeber aus?
Das Wichtigste bei der Definition eines guten Arbeitgebers ist, dass er die Bedürfnisse seiner Mitarbeiter:innen versteht und respektiert. Diese Benefits wünschen sich ...
13.02.2023 | Kanzlei-Impulse
Grunderwerbsteuer bei Erwerb gemeindeeigener Grundstücke
Mit Urteil vom 28. September 2022 - II R 32/20 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass bei dem Erwerb eines unerschlossenen Grundstücks von einer erschließungspflichtigen Gemeinde ...
10.02.2023 | Steuern und Recht
Antragstellung für Erstattungsanträge der Versorger für Vorauszahlung der Gas- und Wärmepreisbremse
Erdgaslieferanten und Wärmeversorgungsunternehmen sowie Selbstversorger können ab sofort Vorauszahlungen für die mit der Gas- und Wärmepreisbremse eingeführten Entlastungen beantragen.
Der ...
05.02.2023 | Lesezeichen
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Sonderinformation - Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
Während der kalten Jahreszeit ist der Krankenstand in Unternehmen meistens recht hoch.Seit dem 1. Januar 2023 ist die Vorlage einer Papierbescheinigung (gelber Zettel) durch den ...
24.01.2023 | Kanzlei-Impulse
Mittelbare vGA im Zusammenhang mit nießbrauchbelasteten GmbH-Geschäftsanteilen
In einem aktuellen Verfahren hat der Bundesfinanzhof entschieden:
Ist an einem Kapitalgesellschaftsanteil ein Nießbrauch bestellt, der dem Nießbrauchberechtigten lediglich einen Anspruch auf den ...
19.01.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter
Keine Hinzuschätzungen bei einer GmbH wegen unklarer Mittelherkunft bei ihrem Gesellschafter
Verdeckte Bareinlagen führen nicht allein deshalb zu Hinzuschätzungen von Betriebseinnahmen bei einer Kapitalgesellschaft, weil die Mittelherkunft beim Gesellschafter nicht aufklärbar ist. Dies ...
04.01.2023 | Unternehmensführung
Februar - April 2023
Februar 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.02.2023 (13.02.2023)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.02.2023 (20.02.2023)*
März 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 10.03.2023 (13.03.2023)*
April 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.04.2023 (14.04.2023)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung ...
03.01.2023 | Aktuelle Steuertermine
Sondernewsletter - Neues Nachweisgesetz
Neues Nachweisgesetz gültig ab 1. August 2022. Worauf müssen Arbeitgeber jetzt achten? Das Nachweisgesetz schreibt vor, welche Arbeitsbedingungen die Arbeitgeber schriftlich niederlegen und dem ...
19.08.2022 | Kanzlei-Impulse
Sondernewsletter - Steuerberatung als Krisenmanagement
Der Wunsch nach Sicherheit und Stabilität ist überall groß. Eine mögliche Gasnotlage, die anhaltende Coronakrise und die Inflation beschäftigen Politik und Wirtschaft ...
19.08.2022 | Kanzlei-Impulse